A.双方均不缴纳契税
B.甲单位缴纳1.5万元
C.乙单位缴纳1.5万元
D.甲单位缴纳16.5万元，乙单位缴纳15万元
答案：B
依据：教材第406页。
房屋产权互换，其价值不相等的，按照超出部分由支付差价方缴纳契税。
考核目的及分析：测试考生是否清楚房屋产权互换的有关契税的计算。本题支付差价的一方为甲方，应由甲方缴纳契税。所以，甲单位应纳契税＝（550-500）×3％＝1.5（万元）。
38.按照城镇土地使用税的有关规定，下列表述正确的是（ ）。
A.城镇土地使用税由拥有土地所有权的单位或个人纳税
B.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的暂不缴纳税款
C.土地使用权共有的，由共有各方分别按其使用面积纳税
D.对外商投资企业和外国企业暂按实际使用面积纳税
标准答案：C
依据：教材第417页。
城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳；土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税；对外商投资企业和外国企业暂不适用城镇土地使用税；土地使用权共有的，由共有各方分别按其使用面积纳税。
考核目的及分析：测试考生是否了解城镇土地使用税的纳税人的有关规定。
39.某生产企业坐落在某县城，经有关行政部门核定2002年厂区内占用土地面积共计15000平方米，其中幼儿园占地1000平方米、子弟学校占地1500平方米、绿化占地2000平方米，该地每平方米征收城镇土地使用税3元。该企业2002年应缴纳城镇土地使用税（ ）元。
A.31500
B.37500
C.42000
D.45000
答案：B
依据：教材第417、418、420页。
企业办的学校、幼儿园用地，能与企业其他地分开的，免征土地使用税。
考核目的及分析：测试考生是否清楚城镇土地使用税的有关计税规定。本题幼儿园用地、子弟学校用地均免税，所以应纳城镇土地使用税=（15000-1000-1500）×3=37500（元）。
40.某县城一运输公司2002年取得运输收人120万元、装卸收入 20万元，该公司2002年应缴纳的城市维护建设税（ ）万元。
A.0.18
B.0.29
C.0.25
D.0.21
答案：D
依据：教材第433、434页。
城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的消费税、增值税、营业税税额。
考核目的及分析：测试考生是否清楚有关城市维护建设税的计税规定。本题某运输公司运输收入120万元和装卸收入20万元，应缴纳营业税。所以，2002年应缴纳城市维护建设税=（120+20）× 3％× 5％ =0.21（万元）。
www.qiuzhi56.com二、多项选择题（共30题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）
41.下列项目中，按照企业所得税的有关规定，表述正确的有 （ ）。
A.金融企业在二级市场上买卖国库券的所得，不缴纳企业所得税
B.金融企业代销国债取得的代办手续费收入，不缴纳企业所得税
C.金融企业收回的以物抵债财产，评估价高于债权金额不退的部分，应缴纳企业所得税
D.金融企业向客户收取业务手续费后再返还或者回扣给客户的部分，应缴纳企业所得税
答案：C、D
依据：教材第29、30页。
金融企业在二级市场买卖国库券所得，以及代销国债的代办手续费所得，应按规定缴纳企业所得税；金融企业收回以物抵债的非货币财产，评估价高于债权并且不退还的，应纳企业所得税；收取手续费后，再返还或回扣给客户的支出，税前不能扣除。
考核目的及分析：测试考生是否清楚金融企业所得税的计税规定。
42.金融机构取得下列收入，应缴纳企业所得税的有（ ）。
A.储蓄机构代扣代缴利息税取得的手续费收入
B.在二级市场上买卖国库券取得的购销差价收入
C.贷款利息逾期超过180天的应收未收利息收入
D.代销国家发行的国债取得的代办手续费收入
答案：A、B、D
依据：教材第29、30页。
贷款逾期超过180天的应收未收利息收入，不按发生期计入应纳税所得额，待实际收回时再按规定缴纳企业所得税。
考核目的及分析：测试考生对贷款逾期的应收未收利息的所得税规定是否清楚，以及是否清楚金融企业的相关计税规定。
43.企业在经营活动中发生的借款费用，直接影响当期应纳税所得额的有（ ）。
A.对外投资的长期借款利息
B.与债券相关的折价摊销
C.对外投资的短期借款利息
D.与债券相关的溢价摊销
E.借款时发生的辅助费用
答案：B、D、E
依据：教材第39、40页。
企业在经营活动中发生的借款费用，与债券相关的溢价或折价的摊销，以及借款时发生的辅助费用可以在税前扣除。
考核目的及分析：测试考生是否清楚可以在税前扣除的有关借款费用的税务处理。按照原规定，对外投资的长期借款利息、对外投资的短期借款利息，均不可以在税前扣除。所以B、D、E选项正确。
44.下列借款费用，在计算企业所得税应纳税所得额时，不允许直接全额扣除的有（ ）。
A.发生非正常中断购置固定资产的借款费用
B.购置并交付使用固定资产借款费用
C.企业筹建期间发生的长期借款费用
D.从事房地产开发业务的企业发生的长期借款费用
E.为开发无形资产借款且开发成功形成的借款费用
答案：C、D、E
依据：教材第40、41页。
购置固定资产时，发生非正常中断，其中断期间发生的借款费用，可以在当期扣除；购置并交付使用固定资产借款费用，在交付使用前的借款费用应予资本化，交付使用后的借款费用允许扣除；筹建期间发生的长期费用，计入开办费；从事房地产开发业务的企业发生的长期借款费用，完工之前发生的，计入有关房地产的开发成本。
考核目的及分析：测试考生是否清楚有关借款费用的税务处理。
45.下列所得，根据内资企业所得税法规定，属于工资、薪金范围的包括（ ）。
A.雇员向受雇企业投资分配的股息收入
B.雇员调动工作取得的旅费和安家费
C.雇员离退休、退职取得的各项收入
D.雇员取得的奖金、津贴、补贴
E.雇员取得的加班工资和年终加薪
答案：D、E
依据：教材第41、42页。
按照企业所得税法规定，工资薪金的范围包括基本工资、奖金、津贴、加班工资，年终加薪等。
考核目的及分析：测试考生是否清楚工资、薪金所得的范围。本题雇员向纳税人投资分配的股息所得、调动工作的车旅费和安家费、雇员离退职待遇的各项支出，均不属于工资、薪金范围。
46.纳税人为雇员缴纳的下列保险金，准许抵扣应纳税所得额的有（ ）。
A.向商业保险机构缴纳的人寿保险
B.向商业保险机构缴纳的财产保险
C.基本保险以外为雇员投保的补充保险
D.向劳动保障部门缴纳的基本医疗保险费
E.向劳动保障部门缴纳的基本养老保险费
答案：D、E
依据：教材第56页。
纳税人为雇员按国家规定缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费，准予在税前扣除；纳税人为雇员向商业保险机构投保的人寿保险或财产保险。以及基本保险以外为雇员投保的补充保险，均不得在税前扣除。
考核目的及分析：测试考生是否清楚在计算企业所得税时，准予税前扣除的保险费用。本题A、B、C选项均属不能在税前扣除的保险费用。
47.下列项目中，符合关联企业认定标准的有（ ）。
A.直接或间接地同为第三者拥有或控制
B.经常发生购销业务的企业和单位
C.在资金方面存在直接和间接的拥有或控制
D.在经营方面存在直接或间接拥有或控制
答案：A、C、D
依据：教材第67页。
在资金、经营、购销等方面，存在直接或间接的拥有或控制关系；直接或间接地同为第三者所拥有或控制；其他在利益上相关联的关系等，均属于关联企业。
考核目的及分析：测试考生是否清楚关联企业的认定标准。本题中所谓经常发生购销业务的企业和单位，并不一定是关联企业。
48.下列资产中，不能计提折旧的有（ ）。
A.季节性停用和修理停用的机器设备
B.以经营租赁方式租人的固定资产
C.未使用的房屋、土地和建筑物
D.接受捐赠和盘盈的固定资产
E.以融资租赁方式租入的固定资产
答案：B、D
依据：教材第72、73页。
按照原规定，以经营租赁方式租入的固定资产，以及接受捐赠和盘盈的固定资产均不得提取折旧；未使用的房屋、土地和建筑物，以及季节性停用或修理，以融资租赁方式租入的固定资产，均可提取折旧。
考核目的及分析：测试考生是否清楚有关计提折旧的税务处理。
49.下列项目中，属于企业所得税优惠政策的有（ ）。
A.对新办的、独立核算的从事咨询业、技术服务的企业，自开业年度起，第一年至第二年免征所得税
B.企业利用废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的，可在3年内免征或减征所得税
C.企业遇有风、火、水、震等严重自然灾害，经税务机关审核，可免征或减征企业所得税1年
D.民政部门举办的福利生产企业可减征或者免征企业所得税
答案：C、D
依据：教材第89、90、94页。
企业遇有风、火、水、震等严重自然灾害，经审核，可免征或减征企业所得税；民政部门举办的福利企业符合条件的可免征或减征企业所得税。
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