12.某外国投资者1995年在沿海经济开放区所在老市区内投资举办了一家合资制药企业，该企业1997年被税务机关认定为开始获利年度，1999年以后均被认定为先进技术企业，2002年该外国投资者将2001年度分得的税后利润55万元作为资本开办其他外商投资企业，经营期限暂定为6年。不考虑地方所得税，则外国投资者再投资应取得的所得税退税额为（ ）万元。
A.1.78 B.2.44 C.3 D.3.88
答案：C
依据：教材第184、185、189、205页。
沿海经济开放区所在老市区的生产性外商投资企业，减按24％税率征收企业所得税；外商投资企业的外国投资者，将其从该企业取得的税后利润再投资开办其他外商投资企业，经营期不少于5年的，可退还其再投资部分已缴纳的企业所得税税款的40％；公式：再投资额／1- （实际适用的企业所得税率+地方所得税率）×实际适用税率×退税率。
考核目的及分析：测试考生是否清楚再投资退税的有关规定，以及对外商投资企业的地区优惠的规定和先进技术企业的优惠规定。该投资者分得的税后利润55万元，投资举办其他外商投资企业应享受再投资退税的优惠。故应退税额＝55÷（1-12％）× 12％×40％＝3（万元）。
13.根据外商投资企业和外国企业所得税法实施细则的规定， 企业在计算固定资产折旧额时，一般按照（ ）的比例估计残值，从固定资产原值中减除。
A.不低于原值的5％
B.不超过原值的5%
C.不低于原值的10％
D.不超过原值的10%
答案：C
依据：教材第178页。
税法实施细则规定，外商投资企业和外国企业，固定资产计提折旧时留存的残值，一般不低于原价的10％。
考核目的及分析：测试考生是否清楚外商投资企业和外国企业的固定资产的税务处理。本题主要与企业所得税中的固定资产税务处理进行对比考核。
14.某外商投资企业2001年购买的国产设备30万元用于生产经营，经税务机关审核确认符合投资抵免有关规定。该企业2000年亏损 10万元；2001年亏损5万元，2002年经审核的应纳税所得额50万元，该企业适用的企业所得税税率30％，地方所得税暂免征收。该外商投资企业2002年实际缴纳的企业所得税额为（ ）万元。
A.0 B.3 C.10.5 D.15
答案：A
依据：教材第175、191、192、193、194页。
外商投资企业发生亏损，可以用下一年度的所得补亏；补亏后若在投资总额内购买的国产设备投资的40％，可从购置设备当年比前一年新增的企业所得税中抵免。
考核目的及分析：测试考生是否清楚外商投资企业补亏的规定，以及国产设备投资所得税抵免的规定。2002年补亏后的应税所得为（50 -15）=35（万元）；可以抵免的国产设备投资为：30×40％＝12（万元）；故该外商投资企业2002年实际应纳企业所得税＝（50-15）× 30％-12 =0（万元）。
15.美国某租赁公司2002年11月向我国甲企业融资租赁设备，取得租赁收入100万元，其中包括设备价款80万元以及贷款利息5万元，该公司能够提供贷款协议和支付利息的单据，可以证明该利息是由美国某银行提供的出口信贷所收取的，则该租赁公司应向我国缴纳的所得税额是（ ）万元。
A.0
B.1.5
C.2
D.10
答案：B
依据：教材第164、165页。
外国租赁公司从事融资租赁业务，取得的租赁收入，可以扣除其设备价款，以及能够提供的贷款协议和支付利息单据（证明是由对方国家银行提供的出口信贷）的利息，就其余额，按10％的预提所得税率征税。
考核目的及分析：测试考生是否清楚有关预提所得税的计算以及相关规定。本题设备价款80万元和利息支出5万元，均可在计税时扣除，故该租赁公司应向我国缴纳的所得税额为：（100-80-5）×10％= 1.5（万元）。
16.设立在我国境内的外商投资企业购买国产设备，应在购置国产设备后（ ）之内，向主管税务机关递交报告，申请抵免企业所得税。
A.1个月
B.2个月
C.3个月
D.半年
答案：B
依据：教材第194页。
企业申请抵免企业所得税，应在购置国产设备后的两个月内，向主管税务机关递交报告，申请抵免。
考核目的及分析：测试考生是否了解国产设备抵免的有关程序规定。
17.下列项目中，按照规定可以免征个人所得税的是（ ）。
A.邮政储蓄存款利息5000元
B.个人取得的体育彩票中奖收入5000元
C.在校学生因参与勤工俭学活动而取得的劳务收入1000元
D.企业改制支付给解聘职工相当于上年4个月工资的一次性补偿收入5000元
答案：B
依据：教材第231、261、293页。
个人购买体育彩票中奖，一次中奖收入在1万元以下的（含1万元）暂免征收个人所得税，超过1万元的，全额征收个人所得税。
考核目的及分析：测试考生是否清楚个人所得税的征免规定。本题中邮政储蓄存款利息收入，在校学生勤工俭学而取得的劳务收入，企业支付解聘职工的一次性补偿收入，均属于个人所得税征税范围。
18.某外国人2000年2月12日来华工作，2001年2月15日回国， 2001年3月2日返回中国，2001年11月15日至2001年11月30日期间，因工作需要去了日本，2001年12月1日返回中国，后于2002年11月20日离华回国，则该纳税人（ ）。
A. 2000年度为我国居民纳税人，2001年度为我国非居民纳税人
B.2001年度为我国居民纳税人，2002年度为我国非居民纳税人
C.2001年度和2002年度均为我国非居民纳税人
D.2000年度和2001年度均为我国居民纳税人
答案：B
依据：教材第241页。
我国规定的时间是一个纳税年度内在中国境内居住满365日，即为居民纳税人。在居住期间内临时离境的，即在一个纳税年度中一次离境不超过30日或多次离境累计不超过90日的，不扣减日数，连续计算。
考核目的及分析：测试考生是否清楚我国自然人居民纳税人的判定标准。2000年，居住时间未满1年；2002年，居住时间未满1年，故均不是居民纳税人。所以，B答案正确。
19.国内某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月，第一个月月末报社支付稿酬2000元；第二个月月末报社支付稿酬5000元。该作家两个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为（ ）。
A.728
B.784
C.812
D.868
答案：B
依据：教材第275页。
个人的同一作品在报刊上连载，应合并其连载而取得的所得为一次，稿酬按20％的税率征收，并按规定对应纳税额减征30％。
考核目的及分析：测试考生是否清楚稿酬所得的有关计税规定。本题某作家的小说在报上连载，分别取得稿酬2000元和5000元，应合并计税。所以，其个人所得税＝7000×（1-20％）×20％×（1-30％） =784（元）。
20.税法规定，自行申报缴纳个人所得税的纳税人，当其在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得时，其纳税地点的选择应是 （ ）。
A.收入地
B.个人户籍所在地
C.税务局指定地
D.其中固定一地
答案：D
依据：教材第298页
纳税人在两处或两处以上取得工资、薪金所得可选择并固定在一地税务机关申报纳税。
考核目的及分析：测试考生是否了解实行自行申报的个人所得税纳税人其纳税地点的规定。
www.qiuzhi56.com21.张某于2002年2月份将其自有的房屋出租给一个体业主作为商店，租期2年，年租金18000元，营业税率3％（城建税、教育费附加不考虑），1月份张某因房屋陈旧而进行了简单维修，发生维修费用1200元（取得合法有效凭证）。则张某2002年3月份应缴纳个人所得税额（ ）元。
A.25.5
B.51
C.55.5
D.111
答案：A
依据：教材第278、279页。
财产租赁所得每次收入不超过4000元的，定额扣除800元；允许扣除的修缮费用，以每次800元为限，一次扣不完的，准予在下一次继续扣除，直到扣完为止；个人出租居民住房取得的所得减按10％的税率征税；已计征的营业税，准予税前扣除。
考核目的及分析：测试考生是否清楚有关财产租赁所得的个人所得税的计算。财产租赁所得按次或按月计征，应将18000元在12个月平均；所发生的修缮费用是2月份的，已于2月份计税时扣除了800元，3月份只需扣除400元。所以，其个人所得税＝[18000÷12×（1- 3％）-800-400]×10％＝25.5（元）。
22.公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红应按照 （ ）项目征收个人所得税。
A.工资薪金所得
B.劳务报酬所得
C.利息、股息、红利所得
D.其他所得
答案：A
依据：教材第227页。
根据有关规定，公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，按"工资、薪金所得"项目计征个人所得税。
考核目的及分析：测试考生是否清楚有关劳动分红的征税规定。 B、C、D均不符合相关规定，故A为正确答案。
23.下列表述中，符合个人所得税规定的是（ ）。
A.个体工商户从联营企业分回的利润应并人其经营所得一并交纳个人所得税
B.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得不再缴纳个人所得税
C.个人合伙企业支付给投资者的分红，可以在个人所得税前据实扣除
D.个人独资企业的投资者生活费用允许在个人所得税前扣除
答案：B
依据：教材第229、292、307页。
个体工商户如取得对外投资的股息所得，应按"利息、股息、红利"税目的规定，单独计征个人所得税；外籍个人从外商投资企业取得股息等不缴纳个人所得税；个人合伙企业支付给投资者的所得，应计入其应税所得计税；个人独资企业的投资者生活费用不允许税前扣除。
考核目的及分析：测试考生是否清楚个人所得税的相关规定。A、 C、D答案均不符合个人所得税的规定，故B为正确答案。
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