29.标准答案：c
依据：教材第214页。
考核目的：测试考生对个人分别取得派遣单位和雇佣单位的工资收入应缴纳个人所得税的计算方法是否熟悉。按照规定，个人分别取得派遣单位和雇佣单位的工资收入时，支付工资各方首先应代扣代缴个人所得税；然后个人将两处工资合并计算应纳税。额与代扣代缴数进行比较，多退少补。
30.标准答案：c
依据：教材第215页。
考核目的：测试考生对个人取得工资和一次取得数月奖金应纳税额的计税方法是否熟悉。本题中取得奖金当月的工资收入低于费用扣除标准，可用奖金补扣其差额后，以其余额桉九级超额累、进税率表中的适用税率计算陈某12月应缴纳的个人所得税额。
31.标准答案：d
依据：教材第219页。
考核目的：测试考生对非居民纳税人有关个人所得税的规定和计税方法是否熟悉。按照税法规定，对非居民纳税人只就来源于我国境内的所得向我国缴纳个人所得税，如果在我国境内居住时间未超过90天的，只就境内实际居住时间的所得计算缴纳个人所得税。根据规定和计算方法可确定答案d正确。
32.准答案：d
依据：教材第224、225页。
考核目的：测试考生对个体工商户缴纳个人所得税时有关税前扣除项目的规定是否清楚。在本题的备选答案中，前3项均可在税前扣除；第4项，个体工商户业主每月领取的工资，按规定不能在税前扣除，故答案d正确。
33.准答案：a
依据：教材第229页。
考核目的：测试考生对企事业单位的承包、承租经营所得，在计算个人所得税应纳税所得额时有关必要费用扣除的规定是否清楚。按照个人所得税法规的有关规定，扣除的必要费用是指每月800元，故答案a正确。
34.标准答案：d
依据：教材第193、217、219页。
考核目的：测试考生对个人取得工资、资金、董事费收入征收个人所得税的有关规定和计税方法是否熟悉。本题中赵某取得工资、资金、董事费3项收入，工资已大于扣除费用标准，因此，工资和奖金应分别计算纳税，奖金不再扣除任何费用。按照规定，董事费收入5000元应按劳务报酬所得征收个人所得税。分别计算3项收入各自应缴纳的个人所得税之和，即可得到答案d的数额。
35.标准答案：b
依据：教材第280、281页。
考核目的：测试考生对土地增值税征收范围的规定是否清楚。按照规定，本题被选答案中，直系亲属继承的房屋，无偿赠与给直系亲属的房屋，兼并企业并入被兼并企业的房屋，均不缴纳土地增值税。有偿转让的合作建房应缴纳土地增值税，故正确答案为b.
36.标准答案：a
依据：教材第306、307页。
考核目的：测试考生对印花税的征税对象及有关规定是否清楚。
37.标准答案：c
依据：教材第319、320页。
考核目的：测试考生对印花税的缴纳方法是否熟悉。按照印花税简化纳税方法的规定，备选答案中，a、b、d 3项是正确的，只有c项不正确。
38.标准答案：d
依据：教材第335页。
考核目的：测试考生对房产税纳税义务发生时间的有关规定是否清楚。
39.标准答案：c
依据：教材第352页。
考核目的：测试考生对缴纳契税的有关规定和计算方法是否熟悉。按照契税的有关规定，契税以承受产权的一方为纳税人，进行房屋交换的以支付差价的一方按其差价征收契税。因此，本题中该企业计征契税的计税依据应为交换厂房支付差价款200万元与支付土地出让金300万元之和，再乘以适用税率5%，即可得到答案c的数额。
40.准答案：a
依据：教材第360、361页。
考核目的：测试考生对城镇土地使用税的有关规定及应纳税额的计算方法是否熟悉。按照城镇土地使用税的有关规定，企业内部子弟学校、医院占地面积不缴纳城镇土地使用税。本题中企业占地面积共计30000平方米，应扣除子弟学校占地2000平方米、医院占地1000平方米后的余额为计税依据，乘以每平方米的单位税额3元，可得到答案a的数额。
二、多项选择题（共30题，每题2分。每题的备选答案中，有2个或2个以上符合题意，至少有一个错项。错选本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）
41.标准答案：b、c、d、e依据：教材第35页。
考核目的：测试考生对企业所得税前应扣除的税金及相关规定是否清楚。按照规定，增值税属于价外税，计算企业所得税应纳税所得额时与其无关，其他几个税种均可在税前扣除。本题要注意的是消费税、营业税是直接扣除的，房产税，印花税是计入管理费用中扣除的，但在计算企业所得税应纳税所得额时均可扣除。故备选答案b、c、d、e正确。
42.标准答案：a、b、c、d
依据：教材第35页。
考核目的：测试考生对借款费用在企业所得税前扣除的有关规定是否清楚。按照税法规定，借款费用不予资本化的应在税前扣除，应予资本化的不能在税前扣除，与借款时间的长短没有必然的联系。本题中借入外币资金进口固定资产的利息调整差额应增减固定资产的价值，不能在企业所得税前扣除。
43.标准答案：a、c
依据：教材第40、41页。
考核目的：测试考生对纳税人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关等事业单位进行的公益、救济性捐赠在税前扣除的有关规定是否清楚。
44.标准答案：a、e
依据：教材第24页。
考核目的：测试考生对企业进行股份制改造发生的资产评估增值的摊销费用在税前是否扣除及调整方法是否熟悉。税法规定，评估增值资产的摊销费用在税前不能扣除，企业按会计规定提取折旧的费用在计算企业所得税应纳税所得额时要按照据实逐年调整或综合调整的方法进行处理。
45.标准答案：a、c、d、e
依据：教材第45、46页。
考核目的：测试考生对融资租赁固定资产的判断是否清楚。本题备选答案中，a、c、d、e选项符合税法的规定。只有选项b不正确，是否属于融资租赁固定资产与租赁期限的长短没有关系。
46.标准答案：a、b、c、e
依据：教材第93、94页。
考核目的：测试考生对核定征收企业所得税的规定范围是否清楚。备选答案d不是正确选项，因税法规定，纳税人发生纳税义务，未按税收法规规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，才能采用核定征收的办法。仅仅没有按期进行纳税申报，还未完全达到核定征收的程度。
47.标准答案：b、c
依据：教材第23、24页。
考核目的：测试考生对资产评估增值的所得税处理及相关规定是否熟悉。
48.标准答案：a、b、e
依据：教材第50、51页。
考核目的：测试考生对企业支付的保险费用及相关情况在企业所得税前的处理规定是否清楚。按照税法规定，本题中保险公司给予纳税人的无赔款优待和按规定向商业保险机构投保的人寿保险不能在税前扣除。其他几项都符合税法规定的税前扣除的范围。
49.标准答案：a、b
依据：教材第65页。
考核目的：测试考生对固定资产折旧的有关规定是否清楚。本题中未使用的房屋、建筑物，按照税法规定属于提取折旧的范围，不要误认为未使用的房屋、建筑物就不应该提取折旧。
50.标准答案：b、c
依据：教材第80页。
考核目的：测试考生对新办的、独立核算的从事交通运输业、邮电通信业可享受的企业所得税的优惠规定是否清楚。税法规定，对本题中所涉企业第1年免征企业所得税，第2年减半征收企业所得税。故b、c为正确选项。
51.标准答案：a、b、d、e
依据：教材第103页。
考核目的：测试考生对汇总缴纳企业所得税的办法是否熟悉。为了均衡各地的财政收入状况，税法规定，经批准汇总缴纳企业所得税的各总机构或集团企业从2001年1月起，一律执行"统一计算、分级管理、就地预缴、集中清算"的汇总纳税办法。答案c不属于纳税办法的规定范围。
52.标准答案：b、c、d
依据：教材第125、162页。
考核目的：测试考生对在中国境内未设立机构、场所的外国企业就来源于中国境内征税所得的范围是否清楚。备选答案e，转让在中国境外的房屋、建筑物取得的收益显然不对；而备选答案a属于规定的免税范围。因此，b、c、d项符合税法的规定。
53.标准答案：a、b、d
依据：教材第139、141、145页。
考核目的：测试考生对外商投资企业和外国企业所得税的税前扣除规定是否熟悉。本题中，选项c发生的公益救济性捐赠和选项e资助给非关联科研机构的开发经费，按照规定可以在税前扣除。
54.标准答案：b、c、d
依据：教材第153页。
考核目的：测试考生对关联企业之间融通资金所支付或收取的利息在非正常的情况下其调整的方法是否熟悉。
55.标准答案：a、b、d
依据：教材第171页。
考核目的：测试考生对外国投资者从外商投资企业取得的税后利润直接用于我国境内再投资，可享受再投资退税的优惠政策及应具备条件是否熟悉。选项c中，再投资的经营期限不得少于3年不正确，按照规定应不少于5年才符合条件，如果不满5年撤出的，还应缴回已退的税额。故a、b、d正确。
56.标准答案：b、c、d、e
依据：教材第200、201、260页。
考核目的：测试考生对个人所得税纳税义务人的规定是否清楚。b、c、d、e项符合个人所得税的纳税义务人的规定，而a项私营企业所有投资者不一定全是个人，所以选项a不符合题意。
57.准答案：a、e
依据：教材第189、190页。
考核目的：测试考生对征收个人所得税的工资、薪金所得所规定的范围是否清楚。对选项b、c、d，税法明确规定不征收个人所得税，因此，只有选项a、e为正确答案。
58.标准答案：a、c、e
依据：教材第192页。
考核目的：测试考生对个人承包、承租经营所得的征税范围是否清楚。按照税法规定，答案h投资的股息所得和d储蓄存款的利息所得应分项单独计算缴纳个人所得税，不并入承包、承租经营所得。
59.标准答案：a、b
依据：教材第213、229页。
考核目的：测试考生对计算征收个人所得税的税前扣除费用的规定是否熟悉。按照个人所得税法的规定，税前费用的扣除有定额扣除、比例扣除和核算扣除3类方法，财产转让所得和个体工商户的生产经营所得都是按实际的成本、费用核算扣除，偶然所得计算个人所得税时不扣除任何费用。因此，只有备选答案a、b符合题意。
60.标准答案：b、c、d
依据：教材第64、65页。
考核目的：测试考生对固定资产的原值可进行调整的有关规定是否熟悉。本题中，选项a企业年终盘存，主要作用是清查固定资产的数量是否与账面数量相符，与固定资产本身的原值调整没有直接关系；选项e新增加固定资产，只是固定资产的原始定价问题，并不涉及调整问题。故只有b、c、d项符合固定资产原值调整的规定。
，2017年注册税务师《税法二》试题及答案tag: 税法二，试题，历年真题，题库，注册税务师考试 - 注册税务师考试模拟试题 - 税法二