a.无息、贴息贷款合同
b.合同的正本或抄本
c.外国政府或国际金融组织向我国企业提供的优惠贷款所书立的合同
d.国家指这收购部门与村民委员会书立的农产品收购合同
e.房地产管理部门与个人订立的生活居住房租合同
67.下列有关印花税的处理，符合印花税条例规定的有（ ）。
a.技术开发合同中，只就合同所载报酬金额计税，研究开发经费不计入其计税依据
b.凡企业分立、合并等变更后，不需重新进行法人登记的，其原有资金账簿已贴印花无效
c.如果应税合同在境外签订，且不便在境外贴花的，应在将合同带入境时办理贴花手续
d.房地产管理部门与个人签订的房租合同，凡用于生活居住的，也应贴花
68.以净吨位作为车船使用税计税依据的有（ ）。
a.乘人汽车 b.畜力车
c.机动船 d.非机动船
e.载货汽车
69.按房产税暂行条例，下列属于房产税征税对象的是（ ）。
a.工厂围墙 b.企业职工宿舍
c.水塔 d.宾馆的室外游泳池
e.房地产公司出租的写字楼
70.下列单位用地，须征收城镇土地使用税的有（ ）。
a.公园办企业的用地 b.水电站发电厂厂房用地
c.水利设施及管扩用地 d.机场飞行区用地
e.免税单位无偿使用纳税单位的土地
三、计算题（共8题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）
（一）
某公司2001年发生以下应税项目：
（1）与甲公司签订一份加工承揽合同，受托为其加工一批产品，原材料价值80万元、辅助材料价值20万元由公司提供，向甲企业收取加工费30万元，各项金额均在加工承揽合同中分别记载。
（2）与乙企业签订一份建筑工程承包合同，记载金额1000万元，其中含相关费用100万元。施工期间，公司将价值200万元的水电安装工程转包给另一施工企业，并签订了转包合同。
（3）与丙企业签订一份技术合同，记载金额共计500万元，其中研究开发费用为100万元。
（4）与丁企业签订一份运输合同，记载金额共计500万元，其中货物价值400万元、运输费50万元、装卸费30万元、仓储保管费20万元。
根据所给资料，依据印花税的有关规定回答下列相关问题：
71.与甲企业签订的加工承揽合同，应缴纳的印花税为（ ）。
a.150元 b.240元
c.490元 d.450元
72.与乙企业签订的建筑工程承包合同和转包合同，应缴纳的印花税为（ ）。
a.2700元 b.3000元
c.3300元 d.3600元
73.与丙企业签订的技术合同，应缴纳的印花税为（ ）。
a.250元 b.1200元
c.1500元 d.1800元
74.与丁企业签订的运输合同，应缴纳的印花税为（ ）。
a.250元 b.450元
c.600元 d.2500元
（二）
中国公民李某外商投资企业的高级职员，2001年其个人收入如下（本题中的租金收入、工程设计收入、售房收入的营业税税率为5%，除营业税外，不考虑其他税费）：
（1）每月工资收入6000元，12月份取得年终奖24000元。
（2）私有住房出租1年，每月取得租收入3000元，当年3月发生租房装修费用2000元。
（3）业务时间为某单位进行一项工程设计，取得设计费收入50000元，将其中20000 元通过民政部门捐赠给灾区。
（4）11月20日销售非惟一的家庭生活用私有住房一套，取得收入200000元，该房上年购进价150000元，销售过程中缴纳相关费用5000元。11月25日购买福利彩票中奖5000元。
根据所给资料，依据个人所得税的有关规定，回答下列相关问题：
75.2001年李某全年工资和奖金收入，应缴纳的个人所得税为（ ）。
a.10080元 b.12780元
c.12605元 d.13050元
76.2001年李某的租金收入，应缴纳的个人所得税为（ ）。
a.2260元 b.4520元
c.5470元 d.6440元
77.李某取得的设计费收入，应缴纳的个人所得税为（ ）。
a.3600元 b.5980元
c.6400元 d.10000元
78.李某的售房收入和福利彩中彩收入，应缴纳的个人所得税为（ ）。
a.7000元 b.8000元
c.8800元 d.9300元
四、综合分析题（共12题，每小题2分。由单选和多选组成。错选本题不得分；少选，所选的选项得0.5分）
（一）
某制药公司2001年度实现产品销售收入5800万元，其他业务收入200万元；应扣除的产品销售成本5000万元，发生产品销售费用280万元（其中广告费用150万元、业务宣传费用40万元）、财务费用128万元、管理费用490万元（其中业务招待费30万元、不含坏账准备金）；应上缴增值税60万元、营业税10万元、城市维护建设税和教育费附加7万元；直接向灾区受灾单位捐款5万元、红十字事业捐款10万元，通过国家规定的非营利的社会团体向老年服务机构捐款20万元、青少年活动场所捐款8万元；年末“应收账款”、“应收票据”账户的借方分别载有未收回的货款金额100万元（含关联企业20万元）、30万元，该公司提取坏账准备金的比例为5‰；公司年平均职工人数295人（含医务室、托儿所人员5人），当地政府确定的人均月计税工资标准为800元，全年直接计入各项成本、费用中的实发工资总额300万元，由福利费支付的医务室、托儿所人员工资6万元，均按规定的比例计提了职工工会经费、职工福利费、职工教育经费；12月20日从经济特区联营的外商投资企业分回税后利润74万元，联营企业适用所得税税率15%（当年享受了定期减半征收的税收优惠）、地方所得税税率3%；12月下旬分别从a、b两国分支机构取得税后收益52万元、35万元，a、b两国企业所得税税率分别为35%、30%.
根据上述资料，依据企业所得税的有关规定，回答下列相关问题：
79.在企业所得税前允许扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计为（ ）。
a.170.4万元 b.171.0万元
c.200.4万元 d.201.0万元
80.该制药公司在计算2001年度企业所得税应纳税所得额时，可以据实扣除的有（ ）。
a.广告费用 b.业务宣传费用
c.对受灾单位的捐赠 d.对红十字事业的捐赠
e.对青少年活动场所的捐赠
81.在企业所得税前应扣除的坏账准备金为（ ）。
a.4000元 b.5000元
c.5500元 d.6500元
82.在企业所得税前应扣除的工资费用、职工工会经费、职工福利费、职工教育经费为（ ）。
a.327.12万元 b.327.96万元
c.332.76万元 d.352.50万元
83.从联营企业分回的税后利润应补缴的所得税为（ ）。
a.12.40万元 b.13.53万元
c.14.88万元 d.16.24万元
84.2001年该制药公司应缴纳的企业所得税共计为（ ）。
a.32.35万元 b.41.68万元
c.43.28万元 d.47.52万元
（二）
某生产性外商投资企业，1994年3月在我国某经济特区登记注册，经营期限15年。该企业适用企业所得税税率15%，地方所得税税率3%.1994年至2001年的有关经营情况如下：
1994年亏损30万元，1995年亏损10万元，1996年盈利30万元，1997年盈利60万元，1998年亏损10万元，1999年盈利50万元，2000年亏损20万元。
2001年实现产品销售收入总额8500万元，服务性收入500万元；应扣除的成本和销售费用7115万元，发生财务费用200万元、管理费用1200万元（其中含新产品研究开发费用40万元，交际应酬费用39.5万元）；应缴纳的增值税80万元、营业税25万元；经批准7月1日向其他企业借款200万元用于生产经营，借期1年，当年内实际支付借款利息费用10万元，已计入“财务费用”账户，同期银行的贷款年利率为4.8%：“营业外支出”账户中列支有支付给境外总机构的特许权使用费30万元，通过当地教育部门向某小学捐款40万元（上年度新产品开发费用为30万元）。
该企业中方与外方的投资比例为6比4，外方于2002年2月将分得的2001年的税后利润（不考虑基金分配）全部用于再投资追加本企业注册资本，追增期限8年。
根据上述资料，依据外商投资企业和外国企业所得税的有关规定，回答下列相关问题：
85.1997年～2000年企业应缴纳的所得税为（ ）。
a.2.1万元 b.3.1万元
c.4.2万元 d.7.2万元
86.所得税前应扣除的新产品开发费用和交际应酬费为（ ）。
a.70.0万元 b.73.5万元
c.90.0万元 d.93.5万元
87.下列项目中，在税前可据实扣除的有（ ）。
a.新产品开发费 b.特许权使用费
c.利息费用 d.对对的捐赠
e.应缴的流转税
88.2001年该企业应缴纳的所得税为（ ）。
a.41.08万元 b.43.18万元
c.45.28万元 d.47.38万元
89.2001年该企业实现的税后利润为（ ）。
a.322.62万元 b.324.92万元
c.326.82万元 d.328.92万元
90.外方将分得的2001年的税后利润用于再投资应退的税额为（ ）。
a.4.35万元 b.4.41万元
c.9.44万元 d.9.55万元
2002年注册税务师考试《税法二》答案
说明:历年真题中凡涉及教材xx页的,均以考试真题当年的教材为准，请大家注意区分。
一、单项选择题（共40题，每题1分。每题的备选答案中只有一个最符合题意）
1.标准答案：d
依据：教材第18页。
考核目的：测试考生对特殊行业缴纳企业所得税的地点是否熟悉。按照税法规定，保险业务分别以中国人民保险公司、中国人寿保险公司、中国再保险公司为纳税人，其分公司实现的利润集中缴纳所得税；国家邮政局及所属各级邮政企业以国家邮政局为纳税单位，在北京集中缴纳所得税；民航总局所属航空公司及其分公司，从1999年1月1日起，以航空公司为纳税人，就地缴纳企业所得税。故答案d正确。
2.标准答案：c
依据：教材第19、20、58页。
考核目的：测试考生对应税收入、亏损弥补和优惠税率的规定是否清楚。根据题中资料可知，2001年企业实现的所得为25万元（860-838+3）。按照规定，该企业经税务机关核定的1999年亏损额12万元、2000年亏损额8万元，可用2001年实现的所得进行弥补。弥补亏损后2001年的应纳税所得额为5万元（25-12-8），适用企业所得税税率27%，2001年应缴纳的企业所得税为13500元（50000×27%）。因此，答案c正确。
3.标准答案：a
依据：教材第19、25页。
考核目的：测试考生对接受捐赠的实物资产怎样缴纳企业所得税的规定是否清楚。按照规定，纳税人接受捐赠的实物资产，接受捐赠时不计入企业当期的应纳税所得额，当出售该资产或进行清算时应计入应纳税所得额。若出售或清算价格低于接受捐赠时的实物价格，应以接受捐赠时的实物价格计入应纳税所得额或清算所得，依法缴纳企业所得税。公司出售卡车收入11万元低于捐赠时的价格12万元，故应按12万元乘以33%计算缴纳企业所得税39600元，答案a正确。
，2017年注册税务师《税法二》试题及答案tag: 税法二，试题，历年真题，题库，注册税务师考试 - 注册税务师考试模拟试题 - 税法二