标签：试题，历年真题，题库,http://www.qiuzhi56.com 2017年注税税法2考前冲刺模拟试卷1,http://www.qiuzhi56.com
  正确答案:1、a 2、c 3、d 4、d 

  解析: 

  1、设在汕头的外商投资企业，所得税税率减按15%征收，生产型外商投资企业，经营期10年以上，适用免二减三的税收优惠，（200-100）×15%÷2=7.5万元。 

  2、40+20=60万元。 

  3、(100+60)×33%×60÷(100+60)=19.8万元。 

  4、境内所得税额7.5万，境外所得不需在境内补税。   

  四、综合题 

  1、位于经济特区的某中外合资广告公司（外方投资额为100万美元），2003年1月1日开业经营。该年度内，公司有关纳税资料（1）2003年向客户收取的广告费收入1000万元；（2）本年发生灯箱广告制作费50万元计入成本费用；其他业务支出360万元；（3）管理费用400万元，其中包括一次列支开办费200万元；交际应酬费50万元；（4）财务费用150万元，其中包括外方作为投入资本的境外借款利息80万元，向其他企业借款100万元用于资金周转而支付的年利息10万元（商业银行贷款年利率8%）；（5）营业外支出40万元（其中因台风造成广告牌损失30万元，保险公司同意赔偿18万元）。 根据所给资料回答下列问题（地方所得税免征）： 1、该公司的广告费收入应该缴纳营业税、城建税、教育费附加合计为（ ）万元。 a.50 b.53 c.54 d.55 2、2003年度该企业税前可以扣除的开办费为（ ）万元。 a.20 b.25 c.40 d.50 3、2003年度该企业税前可以列支的交际应酬费为（ ）万元。 a.5 b.7.5 c.10 d.12.5 4、当年度境内境外借款利息支出税前扣除的金额为（ ）万元。 a.2 b.8 c.10 d.90 5、当年度营业外支出税前列支金额为（　）万元。 a.8 b.18 c.22 d.40 6、该企业当年应纳所得税额为（ ）万元。 a.60.6 b.45.375 c.38.5 d.37.875 

　正确答案:1、a 2、c 3、b 4、b 5、c 6、d 

  解析: 

  1、当年广告收入缴纳的营业税可以所得税前扣除，应纳营业税＝1000×5%＝50（万元），外商投资企业不缴城建税和教育费附加。 

  2、开办费应5年摊销，所以税前可以列支200/5=40万元，应调增（200-40）=160万元。 

  3、交际应酬费只允许列支7.5万元（500×10‰+500×5‰），应调增（50-7.5=42.5万元）。 

  4、外方作为投入资本的境外借款利息80万元不得税前列支；境内借款利息只允许列支8万元（100×8%），超过商业银行贷款利率计算的部分2万元（10-8）不得列支，共计应调增应纳税所得额82万元。 

  5、营业外支出中有赔偿的部分（18万元）不得税前列支，所以可以在税前列支的营业外支出为40-18=22万元。 

  6、会计利润：1000-50-360-400-150-40=0万元，应调增应纳税所得额＝160+42.5+80+2+18-50＝252.5（万元），应纳所得税额＝252.5×15%＝37.875（万元）。  

  2、某县城啤酒厂系小规模纳税人，为了提高管理，于2001年特聘请工程师张某承包经营，根据承包协议，张某全年必须完成上级主管部门规定的销售指标和利润指标。承包期间，张某每月工资3000元，当年完成任务后，获得承包经营奖励收入15万元，该啤酒厂2001年销售普通啤酒50000吨，出厂价每吨800元，另外收取运输费用200元/吨。该厂全年进项税2000000元。该厂非独立核算的门市部全年以2000元/吨销售啤酒20吨，通过该门市部全年发放职工啤酒5公斤/人，全厂职工共100人。该厂房屋5000平方米，原值500万元，该地区房产税折扣率为20%，城镇土地使用税1元/平方米。2002年张某提出新的承包方案，变更企业执照为个体经营者，向工厂缴纳1000万元承包费，其余经营方案全部自主，但普通啤酒售价规定为1000元/吨，全年销售收入为 50000000元 （包括押金和运费），同时研制高档精装啤酒，以2700元/吨销售100吨，押金和运输费用和普通啤酒相同。将面积100平方米、原值10万元的门市部以7万元/年的价格出租。停止以福利形式发放职工啤酒。张某2002年的承包企业经营利润为1050万元。 根据所给资料回答下列问题： 1、2002年应纳增值税为（　）元。 a.2846603.77 b.3673000 c.3972715 d.6768000 2、2001年应缴纳的房产税为（ ）元。 a.60000 b.48000 c.6000 d.4800 3、2001年张某应缴纳的个人所得税为（ ）元。 a.4030 b.50790 c.54990 d.58350 4、2002年应缴纳的城镇土地使用税为（ ）元。 a.3000 b.4000 c.4500 d.5000 5、2002年应缴纳的房产税为（ ）元。 a.55000 b.55320 c.55440 d.64832 6、2002年张某应缴纳的个人所得税为（ ）元。 a.160000 b.164890 c.200010 d.230000 

  正确答案:1、a 2、b 3、c 4、d 5、c 6、b 

  解析: 

  1、[50000000+(2700+200)×100]÷(1+6%)×6%=2846603.77元。 

  2、5000000×(1-20%)×1.2%=48000元。 

  3、（150000+3000×12-800×12）×35%-6750=54990元。 

  4、5000×1=5000元。 

  5、(5000000-100000)×(1-20%)×1.2%+70000×12%=55440元。 

  6、(10500000-10000000-800×12)×35%-6750=164890元。

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