a、705元 b、1080元 c、745元 d、1120元
正确答案:a
解析:王某平时工资600元，不用缴纳个人所得税，年末一次性取得的奖金收入5600元，应该缴纳的个人所得税为[5600-（800-600）]×20%-375=705元。
20、下列属于居民纳税人的自然人有（ ）。
a、具有中国国籍，但长期住在海外
b、不具有中国国籍，但在中国境内定居
c、在中国境内无住所且不居住，但于中国境内所得
d、外籍人员于2月1 日至12 月31在中国工作
正确答案:b
解析:我国规定：判断居民纳税人以居住满1年为时间标准，达到这个标准的个人即为居民纳税人。在居住期间临时离境的，即在一个纳税年度中一次离境不超过30日或者多次离境不超过90日的，不扣减日数。
www.qiuzhi56.com 本文 来源考 试吧21、中国公民王某在某公司工作，该公司除每月付给王某2200元工资以外，每月还定额负担王某应缴纳的个人所得税税款60元。则王某每月应再缴纳个人所得税税额为（ ）。
a、50元 b、55元 c、61元 d、65元
正确答案:c
解析:实际上王某每月工资总额为2200+60=2260元，则其每月应该缴纳的个人所得税为：（2260-800）×10%-25=121元，其工资为其定额缴纳60元，则王某每月应该再行缴纳61元。
22、李某的工资实行年薪制，其年薪为10万元，则李某每年应纳个人所得税为（ ）元。
a、13580 b、15450 c、13955 d、15825
正确答案:a
解析:全年应纳税额=[（100000÷12-800）×适用税率20%-375]×12=13580元。
23、某职工月应发工资1500元，缴纳社会统筹的养老保险14元，失业保险10元（超过规定比例2元）单位代扣代缴水电费100元，其当月应纳个人所得税为（ ）。
a、32.6 b、32.8 c、42.6 d、42.8
正确答案:d
解析:个人按照规定比例缴纳养老保险、失业保险费、免予征收个人所得税，但是超过标准缴付部分应计入工薪收入，则本题目应纳个人所得税=（1500-800-14-10+2）×10%-25=42.8元。
24、下列项目中，不应免纳个人所得税的是（ ）。
a、个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金
b、个人获得外国组织颁发的环境保护奖金
c、个人购买福利彩票，一次中奖收入2万元
d、个人转让自用6年，并且是唯一的家庭生活用房
正确答案:c
解析:对个人购买福利彩票等，一次中奖在1万元以下的（包含1万元），暂免征收个人所得税，超过1万元的，全额征收个人所得税。
25、某外籍专家来华某企业进行技术指导，中方支付工资，月薪折合人民币50000元，2004年4月20日离境，即4月份只工作了20天，该专家4月份应纳个人所得税额为（ ）元。
a、8000 b、6950 c、8687.5 d、10425
正确答案:b
解析:全月应缴纳个人所得税：(50000-4000)×30%-3375=10425，4月份只工作了20天，所以这20天应纳个人所得税：10425×20/30=6950元。
26、实行查账征税办法的个人独资企业和合伙企业生产经营所得，确定个人所得税应纳税所得额时准予扣除的项目有（ ）。
a、投资者的工资 b、投资者及其家庭发生的生活费用
c、企业计提的各种准备金 d、企业从业人员计税标准内的工资支出
正确答案:d
解析:投资者的工资不允许在税前扣除，但可扣除其生计费，标准由当地省级地方税务局确定，企业从业人员的工资支出按照标准在税前扣除，具体标准由各省、自治区、直辖市地方税务局参照企业所得税计税工资标准确定。
27、土地增值税采用（ ）。
a、超率累进税率 b、超额累进税率 c、比例税率 d、定额税率
正确答案:a
解析:教材194页，土地增值税采用4级超率累进税率。
28、选择土地增值税适用税率的依据是（ ）。
a、转让房地产的收入额与扣除项目金额之比 b、增值额与转让房地产的收入额之比
c、增值额与扣除项目金额之比 d、扣除项目金额与增值额之比
正确答案:c
解析:土地增值税适用的税率依据是增值率，而增值率=增值额/扣除项目金额。
29、下列各项行为中，应当征收土地增值税的是（ ）。
a、企业与企业之间的房地产交换
b、以继承方式无偿转让的房地产
c、在兼并过程中被兼并企业的房地产转让到兼并企业
d、房地产评估增值
正确答案:a
解析:土地增值税的征税范围对于交换房地产来说，企业与企业之间的房地产交换，既发生了房产产权、土地使用权的转移，交换双方又取得了实物形态的收入，按照规定属于土地增值税的范围。
30、已粘贴在应纳税凭证上的印花税票未注销或未画销的，税务机关可处不缴或者少缴的税款（ ）的罚款。
a、3倍至5倍 b、1倍至3倍 c、50%以上5倍以下 d、2000元以上10000元以下
正确答案:c
解析:此处有变化，注意在这种情况下，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款。
www.qiuzhi56.com 本文 来源考 试吧31、甲企业与某工厂签订加工承揽合同，由工厂提供价值70万元的原材料，同时提供价值10万元的辅助材料，向甲企业收取加工费20万元，则甲企业应交印花税为（ ）。
a、300元 b、360元 c、500元 d、440元
正确答案:b
解析:由受托方提供原材料，则原材料金额按照购销合同贴花，辅助材料和加工费按照加工承揽合同贴花，故应交印花税为：70×0.3‰+（20+10）×0.5‰=0.036万元。
32、印花税凭证应按照《税收征收管理法实施细则》的规定保存（ ）年。
a、3 b、5 c、10 d、15
正确答案:c
解析:教材218页，应该保存10年。
33、下列各项中，符合房产税计税依据的是（ ）。
a、房屋原值 b、房屋原值和扣除规定比例后的余值
c、计税房屋余值和房产出租收入 d、房屋账面价值
正确答案:c
解析:对经营自用的房屋，以房产的余值作为计税依据；对于出租的房屋，以租金收入作为计税依据。
34、纳税人自行新建房屋用于生产经营的，从（ ）起缴纳房产税。
a、生产经营之月 b、交付使用之次月 c、生产经营之次月 d、建成之日的次月
正确答案:d
解析:根据税法规定，自行新建房屋用于生产经营的，自建成之日的次月起，计征房产税。
35、车船使用税的纳税地点是（ ）。
a、领取牌照所在地 b、纳税人所在地 c、车辆行驶地 d、车船购买地
正确答案:b
解析:纳税人所在地，是指单位的经营所在地或机构所在地，以及个人住所所在地。
36、对拖拉机，主要从事运输业务的，按照拖拉机所挂拖车的净吨位计算，税额按照机动载重汽车税额的（ ）计征车船使用税。
a、30% b、50% c、70% d、100%
正确答案:b
解析:对从事运输业务的拖拉机所挂的拖车，均按照载重汽车的净吨位的5折计征车船使用税。
37、下列行为不应征收契税的是（ ）。
a、承受荒山使用权，用于筹建农产品加工场的行为
b、接受赠予房屋的行为
c、城镇职工按规定第一次购买公有住房的行为
d、现以划拨方式取得土地使用权，后经批准改为出让方式取得该土地使用权的
正确答案:c
解析:a项，用于农林牧副渔业生产的，免征契税；b计税依据由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定；d项应依法缴纳契税，其计税依据为应补缴的土地出让金和其他出让费用。
38、甲乙双方交换房屋权属，甲的房屋价值12.5万元，乙的房屋价值20万元，已知契税的税率为5%，下列的正确答案应是（ ）。
a、甲是纳税人，应纳契税0.75万元 b、甲是纳税人，应纳契税0.375万元
c、乙是纳税人，应纳契税0.625万元 d、乙是纳税人，应纳契税0.4万元
正确答案:b
解析:甲的房屋价值小于乙的房屋价值，其要支付补价，属于受让人，所以其是纳税人，应纳契税为（20.5-12.5）×5%=0.375万元。
39、城镇土地使用税采用的税率是（ ）。
a、全县(区)统一的定额税率 b、全省统一的定额税率
c、有幅度差别的比例税率 d、有幅度差别的定额税率
正确答案:d
解析:城镇土地使用税实行分级幅度税额。
40、纳税人新征用的耕地，自（ ）开始缴纳城镇土地使用税。
a、批准之日起时 b、批准之日起满一年时 c、批准之月起 d、批准之次月起
，2017年注税税法2考前冲刺模拟试卷1tag: 税法二，试题，历年真题，题库，注册税务师考试 - 注册税务师考试模拟试题 - 税法二