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PDF75第1節作业程序1)固定资产因新建、购置而取得，经验收后交由使用单位使用并统筹由资产管理人员管理。2)资产取得之后，由资产管理员依资产编号原则编号，并设置「资产卡」归档保管。3)将资产号码卷标，贴于固定资产上。4)若有移转资产，须经董事长核准后，始可接受。受移转单位领取后，知会资产管理人，完成点收及估价手续后，使用单位填「固定资产领用单」，资产管理人填「固定资产取得单」后入帐。5)固定资产取得后，应决定残值、使用年限及定期维修期间，并按期提列折旧。6)资产管理人将资料填制于「固定资产取得单」后，交由财会单位入帐。7)资产项目由管理人员每年提列，除记入「资产卡」外，并制表转财会单位。8)固定资产之使用单位区分不易时，以总务单位为管理单位。第2節控制重点1)固定资产之取得应依据固定资产相关管理规定处理，使用单位申请新建、购置，必经相关主管核准。2)购买土地、房屋等不动产，或其它金额较大之固定资产，应先报告董事会同意后、依预算编列程序办理，事前并作效益评估。3)关于房屋、土地等不动产之取得或处分时，应先取得客观公正与超然独立之不动产专业鉴价报告书。4)固定资产依规定设立「资产卡」及明细帐，帐卡金额合计数应与总帐金额相符。5)不可将资本支出列为费用支出或将费用支出列为资本支出。6)固定资产应按期提列折旧，计算方法力求正确，已重估资产应依重估后价值计提折旧。，大小：23.0 KB