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PDF70内部控制制度
一、中心公司内部控制目的与内容
（一）内部控制主要是为了
保护企业资产
提高经营效率
坚持既定管理方针而采用的组织计划以及各种协调方法和措施
（二）中心公司的内部控制应主要包括下述几个内容
人事控制
组织控制
财务控制
实物控制
（三）在设计与贯彻中心公司内部控制制度时应注意的事项
内控制度不局限于这些内容，公司可以根据各事业部及子公司的具体情况进行补充、完善及细化。
公司的某些控制措施与组织结构、激励考核等制度相互交叉。因此，在制定这些控制措施时，将要参照上述的其他制度。


（四）中心公司内部控制制度的局限性
控制过多会影响效率
内部串通会妨碍控制功能发挥
控制制度的运行与书面规定可能不一致
(五)减少内部控制局限性的措施
对一些非关键控制的环节，予以简化。
加强对内部控制制度的监督，使内部控制制度的实施与书面规定一致。
四、组织控制
1.组织控制原理
利用工作分工，形成一些职能上的互相牵制。
通过对业务流程的分割，使同一业务由不同部门进行操作、稽核，监督，从而减少可能出现的差错。
2.组织控制的内容
对不相容职务予以分离
明确岗位责任制
制定清晰的作业流程图
（一）不相容职务分离
1.不相容职务的原理
有些职务如同时由一人担任，其出现差错的可能性就大得多。
二个人犯同种错误的概率比一个人犯同种错误的概率低。
不相容职务分解到不同人来担任，将大大降低错误的可能性。
2.中心公司各部门及下属各子公司应分离的不相容职务
授权进行某项业务的职务与执行该项业务的职务，如三级公司的总经理不得同时兼任业务员，或总经理不得同时兼任全部业务的谈判、客户的选择、合同签定等。
执行某项业务的职务与审核该项业务的职务，如出纳不得自己去审核、勾稽银行对帐单。
执行某项业务的职务与记录该项业务的职务，如出纳不得兼任会计。
保管某项财产的职务与记录该项财产的职务，如仓库的存货管理与物料会计的存货记账不得同一人兼任。
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