一、单选题:
1、 法律关系的产生、变更和消灭，是由（ ）决定的。
A.权利主体
B.权利客体
C.税收法律关系的内容
D.税收法律事实
标准答案：d
本题分数： 0.90 分
解 析：税收法律关系的产生、变更和消灭必须有能够引起税收法律关系产生、变更或消灭的客观情况，也就是由税收法律事实决定的。
2、 主管税务机关应在纳税人辅导期结束后的（ ），一次性退还纳税人因增购专用发票发生的预缴增值税余额。
A．15日内
B．30日内
C．第一个月内
D．一个征期之内
标准答案：c
本题分数： 0.90 分
解 析：主管税务机关应在纳税人辅导期结束后的第一个月内，一次性退还纳税人因增购专用发票发生的预缴增值税余额。
3、 某单位将使用过的进口轿车出售，原价12万元，售价13万元，则下列增值税计算过程正确的有（ ）：
A．13万÷（1+2%）×2%
B．13万÷（1+4%）×4%×50%
C．（13万-12万）÷（1+2%）×2%
D．（13万-12万）÷（1+4%）×4%×50%
标准答案：b
本题分数： 0.90 分
解 析：按售价用4%征收率进行价税分离，再乘4%征收率，计算出税额再减半。
4、 对于发出代销商品超过一定天数仍未收到代销清单及货款的，视同销售实现，一律征收增值税，其纳税义务发生时间为发出代销商品满（ ）天的当天。
A．30
B．60
C．90
D．180
标准答案：d
本题分数： 0.90 分
解 析：这是2006年版教材增加的内容。对于发出代销商品超过180天仍未收到代销清单及货款的，视同销售实现，一律征收增值税，其纳税义务发生时间为发出代销商品满180天的当天。
5、 下列项目中，应征消费税的是（ ）。
A.啤酒屋销售的自制扎啤
B.土杂商店出售的烟火鞭炮
C.黄河牌卡车
D.销售使用过的小轿车
标准答案：a
本题分数： 0.90 分
解 析：啤酒屋销售的自制扎啤应交纳消费税；土杂商店出售的烟火鞭炮在生产出厂环节交纳消费税，商业零售环节不交；卡车不是消费税的征税范围。使用过的小轿车不交消费税，只在某些情况下交增值税。
6、 交通部门有偿转让高速公路收费权行为，属于营业税征收范围，应按（ ）项目征收营业税。
A．转让无形资产
B．销售不动产
C．交通运输业
D．服务业
标准答案：d
本题分数： 0.90 分
解 析：交通部门有偿转让高速公路收费权行为，属于营业税征收范围，应按“服务业”税目中的“租赁”项目征收营业税。
7、 市区某纳税人无故拖欠了消费税10万元，经查出后，补交了拖欠的消费税，同时加罚了滞纳金600元。应按以下办法交纳城建税的是（ ）
A.补交城建税7000元
B.补交城建税的滞纳金1.2元
C.补交城建税7000元，滞纳金42元
D.补交城建税7000元，滞纳金14元
标准答案：c
本题分数： 0.90 分
解 析：补缴城建税=100000×7%=7000元
滞纳天数=600/0.5‰/100000=12天
加收城建税滞纳金=7000×12×0.5‰=42元
8、 海关为确定进出口货物的完税价格需要推迟做出估价决定时，可实行担保放行制度，但应自具保之日起（ ）天内核查完毕。
A．30天
B．60天
C．90天
D．180天
标准答案：c
本题分数： 0.90 分
解 析：应自具保之日起90天内核查完毕，并将核查结果通知进出口货物收发货人。
9、 土地增值税纳税人应在签订房地产转让合同7日内，到（ ）税务机关办理纳税申报。
A．房地产所在地
B．纳税人注册地
C．纳税人核算地
D．合同签订地
标准答案：a
本题分数： 0.90 分
解 析：土地增值税纳税人应在签订房地产转让合同7日内，到房地产所在地税务机关办理纳税申报。
10、 某工厂与某派出所建立了警民共建关系，由派出所将其一占地20平方米的平房布置成企业产品展示厅，由工厂无偿使用。则这20平方米占地、用房的税务处理是（ ）：
A．派出所拥有土地使用权，该土地不纳土地使用税；
B．由派出所缴纳土地使用税；
C．由工厂缴纳土地使用税；
D．由工厂缴纳土地使用税和房产税；
标准答案：d
本题分数： 0.90 分
解 析：纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位照章缴纳土地使用税。纳税单位无租使用免税单位房产的，应由使用人代为缴纳房产税。
11、 对在印花税应税凭证上未贴或少贴印花税票的，除补贴印花税票外，税务机关可处应补贴税票金额的（ ）的罚款。
A 1倍至3倍
B 3倍至5倍
C 50%以上3倍以下
D 50%以上5倍以下
标准答案：d
本题分数： 0.90 分
解 析：未贴印花税票处罚限度为应补贴税票金额的50%以上5倍以下的罚款。
12、 对新办企业、单位的开业之日的执行口径统一为纳税人的（ ）。
A．营业执照上标明的设立日期
B．试生产试营业的日期
C．第一次领购发票的日期
D．企业报告税务机关核准的日期
标准答案：a
本题分数： 0.90 分
解 析：对新办企业、单位的开业之日的执行口径统一为纳税人取得营业执照上标明的设立日期。
13、 从事电信业务的外商投资企业对已经发生或新发生的用户欠费，凡拖欠时间（ ）以上仍无法收回的，可作为坏账损失处理，但应在申报表中对损失的列支情况进行说明。
A．1年
B．2年
C．3年
D．4年
标准答案：a
本题分数： 0.90 分
解 析：从事电信业务的外商投资企业对已经发生或新发生的用户欠费，凡拖欠时间1年以上仍无法收回的，可作为坏账损失处理，但应在申报表中队损失的列支情况进行说明。
14、 张三6月取得业余咨询收入25000元，则其适用税率为（ ）
A．20%
B．20%，加征2成
C．20%，加征5成
D．20%，加征10成
标准答案：a
本题分数： 0.90 分
解 析：应纳税所得额超过20000元的部分才实行加征，其应纳税所得额=25000×（1-20%）=20000元，未达到加征的标准。
15、 主管税务机关在确定对纳税人的核定征收方式后，要选择有代表性的典型户进行调查，在此基础上确定个人所得税应纳税额。典型调查面不得低于核定征收纳税人的（ ）。
A．3%
B．5%
C．10%
D．20%
标准答案：a
本题分数： 0.90 分
解 析：主管税务机关在确定对纳税人的核定征收方式后，要选择有代表性的典型户进行调查，在此基础上确定个人所得税应纳税额。典型调查面不得低于核定征收纳税人的3%。
16、 税务机关自纳税人应缴纳税款的期限届满之日起（ ）内有权要求纳税保证人承担保证责任，缴纳税款、滞纳金。
A．10日
B．15日
C．30日
D．60日
标准答案：d
本题分数： 0.90 分
解 析：税务机关自纳税人应缴纳税款的期限届满之日起60日内有权要求纳税保证人承担保证责任，缴纳税款、滞纳金。
17、 纳税人或纳税担保人不转移对其所有的房屋、地上定着物等财产的占有，将该财产作为税款及滞纳金的担保，称为（ ）。
A．纳税担保
B．纳税质押
C．纳税抵押
D．纳税补偿
标准答案：c
本题分数： 0.90 分
解 析：纳税人或纳税担保人不转移对纳税担保办法第十五条所列财产的占有，将该财产作为税款及滞纳金的担保，称为纳税抵押。
18、 纳税人在规定的期限内缴清税款、滞纳金的，税务机关应当在（ ）内将质物返还给纳税担保人，解除质押关系。
A．1日
B．24小时
C．3日
D．3个工作日
标准答案：d
本题分数： 0.90 分
解 析：纳税人在规定的期限内缴清税款、滞纳金的，税务机关应当在3个工作日内将质物返还给纳税担保人，解除质押关系。
19、 纳税人被列入非正常户（ ），税务机关可宣布其税务登记证失效。
A．1个月
B．3个月
C．180天
D．1年
标准答案：b
本题分数： 0.90 分
解 析：纳税人被列入非正常户3个月，税务机关可宣布其税务登记证失效，其应纳税款的追征仍按征管法及细则的规定执行。
20、 税务机关作出具体行政行为时，未告知当事人诉权和起诉期限，致使当事人逾期向人民法院起诉的，其起诉期限从当事人实际知道诉权或者起诉期限时计算。但最长不得超过（ ）。
A.1年
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