B.甲公司管理层的理念和经营风格
C.甲公司员工整体的道德价值观
D.甲公司对控制的监督
2.为保证所有的产品销售均已入账，甲公司下列控制活动中与这一控制目标直接相关的有( )。
A.对销售发票进行顺序编号并复核当月开具的销售发票是否均已登记入账
B.检查销售发票是否经适当的授权批准
C.将每月产品发运数量与销售入账数量相核对
D.定期与客户核对应收账款余额
3.甲公司下列控制活动中，属于经营业绩评价方面的有( )。
A.由内部审计部门定期对内部控制的设计和执行效果进行评价
B.定期与客户对账并对发现的差异进行调查
C.对照预算、预测和前期实际结果，对公司的业绩进行复核和评价
D.综合分析财务数据和经营数据之间的内在关系
4.在了解甲公司内部控制时，A注册会计师通常采用的程序有( )。
A.查阅内部控制手册
B.追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程
C.重新执行某项控制
D.现场观察某项控制的运行
(二)B注册会计师负责对乙公司20×8年度财务报表进行审计。在对因舞弊导致的财务报表重大错报风险进行识别、评估和应对时，B注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。
5.在识别和评估乙公司因舞弊导致的财务报表重大错报风险时，下列做法正确的有( )。
A.考虑是否存在舞弊风险因素
B.考虑在实施分析程序时发现的异常关系或偏离预期的关系
C.考虑客户承接或续约过程中获取的信息
D.询问管理层针对舞弊风险设计的内部控制
6.在对舞弊风险进行评估后，B注册会计师认为乙公司管理层凌驾于内部控制之上的风险很高。对此，B注册会计师通常实施的审计程序有( )。
A.测试会计核算过程中作出的会计分录以及为编制财务报表作出的调整分录是否适当
B.复核会计估计是否合理
C. 对于注意到的、超出正常经营过程或基于对庚公司及其环境的了解显得异常的重大交易，了解其商业理由的合理性
D.对相关控制活动的运行有效性进行测试
7.在对与虚假销售有关的舞弊风险进行评估后，B注册会计师决定增加审计程序的不可预测性。下列审计程序中，通常能够达到这一目的的有( )。
A.对账面金额较小的存货实施监盘程序
B.不预先通知存货监盘地点
C.对销货交易的具体条款进行函证
D.对大额应收账款进行函证
8.在实施审计过程中，B注册会计师发现乙公司财务经理张某贪污5万元。对该事项，B注册会计师应当采取的措施有( )。
A.重新评估舞弊导致的重大错报风险，并考虑重新评估的结果对审计程序的性质、时间和范围的影响
B.直接向监管机构报告
C.尽早向乙公司治理层报告
D.重新考虑此前获取的审计证据的可靠性
(三)C注册会计师负责对丙公司20×8年度财务报表进行审计。在对货币资金项目实施审计过程中，C注册会计师遇到以下事项，请代为作出正确的专业判断。
9.针对丙公司以下与货币资金相关的内部控制，C注册会计师应提出改进建议的有( )。
A. 现金收入必须及时存入银行，不得直接用于公司的支出
B. 在办理费用报销的付款手续后，出纳人员应及时登记现金、银行存款日记账和相关费用明细账
C. 指定负责成本核算的会计人员每月核对一次银行存款账户
D. 期末应当核对银行存款日记账余额和银行对账单余额。对余额核对相符的银行存款账户，无需编制银行存款余额调节表
10.C注册会计师拟对丙公司的货币资金实施实质性测试程序。以下审计程序中，属于实质性测试程序的有( )。
A. 检查银行预留印鉴的保管情况
B. 检查银行存款余额调节表中未达账项在资产负债表日后的进账情况
C. 检查现金交易中是否存在应通过银行办理转账支付的项目
D. 检查外币银行存款年末余额是否按年末汇率折合为记账本位币金额
11.丙公司编制的20×8年12月末银行存款余额调节表显示存在120 000元的未达账项，其中包括丙公司已付而银行未付的材料采购款100 000元。以下审计程序中，可能为该材料采购款未达账项的真实性提供审计证据的有( )。
A. 检查20×9年1月份的银行对账单
B. 检查相关的采购合同、供应商销售发票和付款审批手续
C. 就20×8年12月末银行存款余额向银行寄发银行询证函
D. 向相关的原材料供应商寄发询证函
12.C注册会计师拟对银行存款余额实施函证程序。以下做法中正确的有( )。
A. 以丙公司的名义寄发银行询证函
B. 除余额为零的银行存款账户以外，必须对丙公司所有银行存款账户实施函证程序
C. 由丙公司代为填写银行询证函后，交由注册会计师直接发出并回收
D. 如果银行询证函回函结果表明没有差异，则可以认定银行存款余额是正确的
(四)D注册会计师负责对外商投资企业丁公司增加注册资本进行验证。在执行验资业务时，D注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。
13.外方出资者的下列货币出资方式中，符合规定的有( )。
A. 外方出资者用其在中国境内购买的外币现金出资
B.外方出资者用其从中国境内举办的其他外商投资企业因清算所得的货币资金出资
C. 外方出资者用其从中国境内举办的其他外商投资企业因股权转让所得的货币资金出资
D. 外方出资者用其从中国境内举办的其他外商投资企业因减资所得的货币资金出资
14.在对外方出资者的货币出资进行审验时，D注册会计师实施了下列审验程序，正确的有( )。
A. 检查丁公司的外汇登记证，以确定外币是否汇入经外汇管理部门核准的资本金账户
B. 向资本金账户的开户银行进行函证
C. 当出资的币种与注册资本的币种、记账本位币不一致时，检查实收资本是否按收到日的汇率折算
D. 外方出资者将出资款直接汇入丁公司在境外开立的银行账户的，检查丁公司注册地外汇管理部门的批准文件
15.下列各项中，D注册会计师可以在验资报告说明段中予以说明的情形有( )。
A.D注册会计师与丁公司在注册资本及实收资本的确认方面存在异议
B. 丁公司由于严重亏损而导致增资前的净资产小于注册资本及实收资本
C. 丁公司及其出资者未按国家有关规定对出资的实物财产进行资产评估或价值鉴定
D. 丁公司尚未对本次注册资本的实收情况作出相关会计处理
(五)E注册会计师负责对戊公司20×8年度财务报表进行审计。E注册会计师出具审计报告的日期为20×9年3月15日，财务报表报出日为20×9年3月20日。在审计过程中，E注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。
16.E注册会计师了解到的下列资产负债表日后事项，属于非调整事项的有( )。
A.20×9年2月1日，戊公司20×8年年末的某项交易性金融资产发生大幅贬值
B.20×9年2月10日，戊公司发生重大诉讼
C.20×9年2月15日，戊公司于20×7年确认的一笔大额销售被退回
D.20×9年3月16日，戊公司发生企业合并
17.对于截至20×9年3月15日发生的日后事项，E注册会计师的下列做法中正确的有( )。
A.设计专门的审计程序识别这些日后事项
B.尽量在接近资产负债表日时实施针对日后事项的专门审计程序
C.尽量在接近审计报告日时实施针对日后事项的专门审计程序
D.不专门设计审计程序识别这些日后事项
18. 如果针对20×9年3月20日后发现的事实，戊公司管理层修改了20×8年度财务报表，E注册会计师应当采取的措施有( )。
A.实施必要的审计程序
B.复核管理层采取的措施能否确保所有收到原财务报表和审计报告的人士了解这一情况
C.针对修改后的20×8年度财务报表出具新的审计报告
D.在针对戊公司20×8年度财务报表的审计报告中增加强调事项段，提醒财务报表使用者注意修改财务报表的原因
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