B.550元
C.750元
D.900元
36.某企业2003年1月1日的房产原值为3000万元,4月1日将其中原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店,月租金5万元。当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。该企业当年应缴纳房产税( )。
A.4.8万元
B.24万元
C.27万元
D.28.8万元
37.某交通运输企业拥有5吨载重汽车20辆,4吨挂车10辆,2.5吨客货两用车6辆,其中1辆归企业自办托儿所专用。该企业所在地载货汽车年税额20元/吨,乘人汽车年税额200元/辆。该企业当年应缴纳车船使用税( )。
A.3310元
B.3460元
C.3550元
D.3700元
38.符合契税减免税规定的纳税人,向土地.房屋所在地征收机关办理减免税手续的期限为签订转移产权合同后的( )日内。
A.7
B.10
C.15
D.30
39.某公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物。该建筑物占用土地面积2000平方米,建筑物面积10000平方米(公司与机关的占用比例为4：1),该公司所在市城镇土地使用税单位税额每平方米5元。该公司应纳城镇土地使用税( )。
A.0元
B.2000元
C.8000元
D.10000元
40.某县城一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批,向海关纳缴进口环节增值税10万元；本期在国内销售甲产品缴纳增值税30万元.消费税50万元,由于缴纳消费税时超过纳税期限10天,被罚滞纳金1万元；本期出口乙产品一批,按规定退回增值税5万元。该企业本期应缴纳缄市维护建设税( )。
A.4万元
B.4.25万元
C.4.55万元
D.5.6万元
www.qiuzhi56.com二.多项选择题(共30题,每厘2分。每题的备选答案中,有两个或两个以上符合愿意。错选或多选均不得分；少选,但选择正确的,每个题得0.5分)
41.下列企业中,所得税由国家税务局负责征收的有( )。
A.2002年1月在工商局办理设立登记的私营企业
B.2002年1月在工商局办理变更登记的集体企业
C.2001年12月进行工商登记,2002年1月进行税务登记的新设合伙企业
D.2002年5月某中央企业与某地方企业合并新设重新进行工商登记的企业
42.确定企业所得税税前扣除项目时应遵循的原则有( )。
A.确定性原则
B.配比原则
C.权责发生制原则
D.收付实现制原则
43.下列各项中,应计入企业当期所得税应纳税所得额的是( )。
A.纳税人接受捐赠的实物资产
B.纳税人在产权转让过程中,发生的产权转让净收益
C.纳税人以非现金的实物资产和无形资产对外投资,发生的资产评估增值
D.纳税人按照国务院的统一规定,进行清产核资时发生的固定资产评估增值
44.按照企业所得税的有关规定,下列各项表述正确的有( )。
A.事业单位的固定资产变卖收入,不计入应纳税所得额
B.企业收取的包装物押金,凡逾期未返还买方的,应确认为收入
C.企业在建工程发生的试运行收入,应冲减在建工程成本
D.企业向有长期固定购销关系的客户收取的可循环使用包装物的押金,其
收取的合理的押金在循环期间不作为收入
45.计算企业所得税应纳税所得额时允许扣除的项目有( )。
A.通过税法指定机构向农村义务教育的捐赠支出
B.经主管税务机关审核批准的企业对外投资的支出
C.实际发生的坏帐损失超过税法规定提取的坏帐准备的部分
D.通过税法指定机构向公益性图书馆的捐赠支出不超过其年应纳税所得额10%的部分
46.纳税人与其关联企业之间的业务往来,应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款.费用,不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款.费用,而减少应纳税所得额的,税务机关有权进行调整。其方法有( )。
A.按照独立企业之间相同交易的价格调整
B.按照成本加合理的费用和利润调整
C.按照企业上年度的计算方法调整
D.按照再售给无关联关系的第三者的价格调整
47.按照企业所得税法的有关规定,企业的股权投资所得包括( )。
A.企业通过股权投资从被投资企业所得税后累计未分配利润中分配取得的股息
B.企业通过股权投资人被投资企业所得税后累计盈余公积中分配取得的股息
C.企业通过股权投资从被投资企业所得税后累计资本公积金转增股本中分享的部分
D.企业以经营活动的部分非货币性资产对外投资,其评估价超过账面价值的部分
48.按照企业所得税的有关规定,对企业合并.分立业务的税务处理,下列表述正确的有( )。
A.被合并企业以前年度的亏损,可以结转到合并企业弥补
B.通常情况下,被合并企业应视为按公允价值转让.处置全部资产,计算资产的转让所得
C.被分立企业应视为按公允价值转让其被分离出去的资产,计算财产转让所得
D.分立企业接受被分立企业的资产,在计税时可按经评估确认的价值确定成本
49.对在西部地区新办的下列企业中的( ),其优惠项目业务收入占企业总收入70%以上的,自开始生产经营之日起,第一年至第二年免征企业所得税,第三至第五年减半征收企业所得税。
A.交通.电力企业
B.水利.邮政企业
C.广播电视企业
D.金融.保险企业
50.下列各项中,不属于企业所得税工资.薪金支出范围的有( )。
A.为雇员年终加薪的支出
B.为离休雇员提供待遇的支出
C.为雇员交纳社会保险的支出
D.为雇员提供的劳动保护费支出
www.qiuzhi56.com51.下列各项中,符合外商投资企业和外国企业所得税法有关规定的有( )。
A.企业的应付未付款,凡债权人逾期一年未要求偿还的,应缴纳企业所得税
B.企业股票发行价格高于股票面值溢价部分,不缴纳企业所得税
C.企业股票转让净收益属于企业的财产转让收益,应缴纳企业所得税
D.从事房地产开发经营的企业取得售房的预收款,不缴纳企业所得税
52.在计算外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额时,不得列为成本.费用和损失的有( )。
A.支付给总机构的特许权使用费
B.按规定为职工个人提取的住房公积金
C.资助给非关联科研机构的研究开发经费
D.为境内工作的职工缴纳的境外社会保险费
53.根据外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定,在下列情形中,符合外国公司.企业合并申报纳税条件的有( )。
A.能够按期申报纳税
B.在中国境内设有两个或两个以上的营业机构
C.按税法或税收协定规定构成营业机构或常设机构
D.选定其中一个营业机构合并申报,所选定的机构对其他机构负有监督管理责任并且设有完整账册
E.所选定的机构能够正确反映各营业机构盈亏情况
54.关于国产设备投资抵免企业所得税,下列表述正确的有( )。
A.只适用于生产性外商投资企业
B.只适用于按核实征收方式缴纳企业所得税的企业
C.允许抵免的国产设备是指国内企业生产制造的生产经营性设备
D.国产设备投资不包括按有关规定退还的增值税税款
E.无论是在征税期还是在免税期,抵免的期限最长不得超过5年
55.下列各项个人所得中,应当征收个人所得税的有( )。
A.企业集资利息
B.从股份公司取得股息
C.企业债券利息
D.国家发行的金融债券利息
56.下列各项所得中,应计算缴纳个人所得税的有( )。
A.职工个人以股份形式取得的不拥有所有权的企业量化资产
B.职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产
C.职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产,转让时所获得的收入
D.职工个人以股份形式取得的以量化资产参与企业分配而获得的股息
57.对于个人的财产转让所得,在计算征收个人所得税时,准予从收入中扣除的财产原值及合理费用有( )。
A.转让土地使用权所取得的价外收入
B.有价证券的原值
C.建筑物的建造费用及相关费用
D.机器设备的购进价格及运输费
58.个人所得税法规定,享受附加减除费用个人包括( )。
A．华侨和港澳台同胞
B.在外商投资企业工作的中方人员
C.在我国工作的外籍专家
D.在国外工作的中国居民
59.按照个人所得税法的有关优惠规定,下列各项个人所得免征个人所得税的有( )。
A.购买福利彩票中奖所得
B.职工的安家费
C.职工取得的退休工资
D.个人办理代扣代缴税款取得的手续费
E.个人举报.协查违法犯罪行为取得的奖金
60.下列各项中,不属于土地增值税征税范围的有( )。
A.以房地产抵债而尚未发生房地产权属转让的
B.以房地产抵押贷款而房地产尚在抵押期间的
C.被兼并企业的房地产在企业兼并中转让到兼并方的
D.以出地.出资双方合作建房,建成后又转让给其中一方的
www.qiuzhi56.com61.下列准予纳税人转让收入额中减除的扣除项目有( )。
A.各项利息支出
B.土地征用及拆迁补偿费
C.转让房地产时所缴纳的营业税.城市维护建设税和印花税
D.纳税人在取得土地使用权时按国家统一规定交纳的有关费用
62.根据印花税的征收管理规定,下列提法正确的有( )。
A.印花税在书立.领受时纳税
D.凡多贴印花税票者,不得申请退税或者抵用
C.印花税票应粘贴在应纳税凭证上,并由税务机关在每枚税票骑缝处盖戳注销
D.纳税人在应纳税凭证上未贴或少贴印花税票的,税务机关除责令其补贴外,可处以应补贴印花税票金额1—3倍的罚款
63.下列各项中,应当征收印花税的项目有( )。
A.产品加工合同
B.法律咨询合同
C.技术开发合同
D.出版印刷合同
64.下列各项中,可以免缴城镇土地使用税的有( )。
A.财政拨付事业经费单位的食堂用地
B.名胜古迹场所设立的照相馆用地
C.公园内设立的影剧院用地
D.宗教寺庙人员的生活用地
65.下列各项中,可以享受契税免税优惠的有( )。
A.城镇职工自己购买商品住房
B.政府机关承受房屋用于医疗
C.遭受自然灾害后重新购买住房
D.单位承受房屋用于军事设施
66.下列各项中,符合房产税纳税义务发生时间规定的有( )。
A.将原有房产用于生产经营,从生产经营之月起
B.自行新建房产用于生产经营,从建成之月起
C.委托施工企业建设的房产,从办理验收手续之月起
D.委托施工企业建设的房产,在办理验收手续前已使用的,从使用当月起
67.下列各项中,应当征收房产税的有( )。
A.城市居民出租的房产
B.城市居民投资联营的房产
C.城市居民所有的自住用房
D.城市居民拥有的营业用房
68.车船使用税的纳税地点为纳税人所在地,对单位而言,纳税人所在地是指( )。
A.机构所在地
B.领取车船牌照所在地
C.经营所在地
D.税务登记所在地
69.下列各类在用车船中,可以享受车船使用税减免税优惠政策的有( )。
A.人民团体自用的汽车
B.军队用于出租的富余车辆
C.医院自用的救护车辆
D.载重量不超过1吨的渔船
70.下列各项中,符合城市维护建设税规定的有( )。
A.只要缴纳增值税.消费税.营业税的企业都应缴纳堀市维护建设税
B.因减免税而需进行“三税”退库的,并同时退还堀市维护建设税
C.对出口产品退还增值税.消费税的,不退还城市维护建设税
D.海关对进口产品代征的增值税.消费税,不征收城市维护建设税
www.qiuzhi56.com三.计算题(共2题,每题8分,计算结果保留小数点后2位)
(一)
某卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产销售甲类卷烟。2004年度有关生产经营情况如下:
1.年初库存外购己税烟丝100吨,每吨单价0.8万元,共计金额80万元。2004年度内共计购进烟丝500吨,每吨不含税单价0.8万元,取得销售方开具的增值税专用发票,以银行存款支付购货金额和增值税额,烟丝全部验收入库。采购烟丝过程中以银行存款支付运输费用30万元,取得运输单位开具的普通发票,期末库存烟丝300吨,金额240万元。
，2017年注册税务师考试《税法二》冲刺试题及参考答案tag: 税法二，试题，历年真题，题库，注册税务师考试 - 注册税务师考试模拟试题 - 税法二