a、事业单位用于经营的受让土地房产
b、城镇职工购买商品房
c、承受荒山土地使用权，用于娱乐设施建设
d、国家机关事业单位承受土地房屋作为办公场所
正确答案:d
解析:国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征契税。
39、某百货商场实际占用的土地面积为600平方米，经税务机关核定，该土地年应税额为4元/平方米，该商场每季度应缴纳的城镇土地使用税税额为（ ）。
a、600元 b、1500元 c、2400元 d、3000元
正确答案:a
解析:全额应纳税额：600×4=2400元；则每季度应缴纳的城镇土地使用税为：2400/4=600万元。
40、下列单位的用地，征收城镇土地使用税的有（ ）。
a、由国家财政部门拨付经费、实行全额预算管理的事业单位的自用土地
b、由国家财政部门拨付经费、实行差额预算管理的事业单位的自用土地
c、实行自收自支、自负盈亏的事业单位的自用土地
d、军队自用的土地
正确答案:c
解析:军队自用的土地免征土地使用税；由国家财政部门拨付事业经费的单位，无论是实行全额预算管理还是差额预算管理，都免征土地使用税。但是不包括自收自支、自负盈亏的事业单位。
www.qiuzhi56.com 本文 来 源 考 试吧二、多项选择题
1、下列各项中，应计入企业当期所得税应纳税所得额的有（ ）。
a、纳税人接受捐赠的货币性资产
b、企业在建工程的试运行收入
c、纳税人购买国债的利息收入
d、纳税人在产权转让过程中，发生的产权转让净收益
正确答案:abd
解析:纳税人购买国债的利息收入，不计入应纳税所得额。
2、下列各项中，在计算企业应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的利息支出有（ ）。
a、企业经批准集资的利息支出（集资利息率与银行同期同类贷款利率一致）
b、融资租赁方式租入固定资产投入使用前的利息
c、企业建造固定资产竣工投产后的贷款利息
d、企业从关联方取得的借款金额超过其注册资本50%部分的利息支出
正确答案:ac
解析:与固定资产购建过程相关的利息支出在固定资产投入使用前计入固定资产的成本；企业从关联方取得的借款金额超过其注册资本50%的，超过部分得的利息支出，不得在税前扣除。
3、下列关于新办企业的减免税纳税年度的说法正确的是（ ）。
a、企业取得的营业执照表明的设立日期在6月30日之前的，应以当年作为一个纳税年度，享受定期减免税优惠
b、企业取得的营业执照表明的设立日期在6月30日之后的，应以当年作为一个纳税年度，享受定期减免税优惠
c、企业取得的营业执照表明的设立日期在6月30日之后的，应以下年作为第一个纳税年度，享受定期减免税优惠
d、企业取得的营业执照表明的设立日期在6月30日之后的，可向主管税务机关提出书面申请选择就当年所的缴纳企业所得税，其享受定期减征、免征企业所得税的执行期限，可以推至下一个年度起计算
正确答案:ad
解析:企业取得的营业执照表明的设立日期在6月30日之前的，应以当年作为一个纳税年度，享受定期减免税优惠; 企业取得的营业执照表明的设立日期在6月30日之后的，可向主管税务机关提出书面申请选择就当年所得缴纳企业所得税，其享受定期减征、免征企业所得税的执行期限，可以推至下一个年度起计算。如果企业已经选择该办法后次年度发生亏损，其上一年度已纳税款，不予退还，亏损年度应计算为减免税执行期限，其亏损额可按照规定用以后年度的所得弥补。参见教材52页。
4、税法规定，城市商业银行取得的下列有关收入中，应征所得税的收入项目是（ ）。
a、向国家一级市场认购的国库券利息收入 b、在二级市场上买卖国库券所取得的收益
c、因办理国库券业务而取得的手续费收入 d、购买国家发行的金融债券的利息收入
正确答案:bcd
解析:纳税人购买国债的利息收入，不计入应纳税所得额，但是不包括国家发生的金融债券利息收入。对于城市商业银行在二级市场上买卖国库券所取得的收益、因办理国库券业务而取得的手续费收入均应计入当期损益，按照规定缴纳企业所得税。
5、关于企业所得税的征管权限及收入划分，下列各项中正确的有（ ）。
a、2002年1 月1 日起新设立的企业，其企业所得税由国家税务局负责征收
b、中国工商银行、中国农业银行等七家银行缴纳的企业所得税归中央政府
c、由中央和地方共享的企业所得税，其2002年的分成比例为中央60%，地方40%
d、由中央和地方共享的企业所得税，其2003年的分成比例为中央60%，地方40%
正确答案:abd
解析:根据《国务院关于印发所得税收入分享改革方案的通知》精神，2001年以前由国税、地税征收管理的企业所得税仍由原征收机关管理，从2002年1月1 日起新设立的企业，其企业所得税由国家税务局负责征收；国家邮政、不实行所得税分享的铁路运输、七家银行及海洋石油天然气企业的所得税归中央政府；其余所得税的分成比例 2002年为中央和地方各50%，2003年为中央60%，地方40%。
6、下列属于计入“管理费用”列支的税金有（ ）。
a、城建税 b、增值税 c、车船使用税 d、印花税
正确答案:cd
解析:费用性税金共4个，除cd外还有城镇土地使用税以及房产税。
7、某国有工业企业2003年利用国产设备技术改造投资额为200万元，当年应纳企业所得税为80（2002年企业所得税60万元），假设2004年应纳企业所得税为100万元，则这两年的投资抵免税额处理分别为（）。
a、2003年抵免税额20万元，实纳所得税额60万元 b、2003年抵免税额40万元，实纳所得税额40万元
c、2004年抵免税额40万元，实纳所得税额60万元 d、2004年抵免税额20万元，实纳所得税额80万元
正确答案:ac
解析:国产设备的投资抵税限额＝200×40% ＝80（万元），2003年比投资前—年（即2002年）所得税增加20万元，在限额以内，可直接抵税，故2003年实纳所得税＝80－20 ＝60（万元）， a对；2004年比投资前一年（即2002年）所得税增加40万元，且在抵税限额以内，也可直接抵税，故2004年实纳所得税＝100－40＝60（万元），c对。
8、税法准予扣除的保险费用包括（ ）。
a、纳税人按规定上交保险公司或劳动保险部门的职工养老保险基金和待业保险基金
b、纳税人参加财产保险和运输保险，按照规定交纳的保险费用
c、纳税人为特殊工种职工支付的法定人身安全保险费
d、纳税人为雇员向商业保险机构投保的财产保险
正确答案:abc
解析:税法规定准予扣除的保险费用包括：（1）纳税人按规定上交保险公司或劳动保险部门的职工养老保险基金和待业保险基金；（2）纳税人参加财产保险和运输保险，按照规定交纳的保险费用；（3）纳税人为特殊工种职工支付的法定人身安全保险费，在计算应纳税所得额时，准予据实扣除。纳税人为其投资者或者雇员个人向商业保险机构投保的人寿保险或者财产保险，以及在基本保障之外为雇员投保的补充保险，不得扣除。
9、根据企业所得税法的规定，企业通过非营利团体向（ ）的捐赠可以全额扣除。
a、中国红十字事业 b、福利性、非营利性老年服务机构
c、全国重点文物保护单位 d、农村义务教育
正确答案:abd
解析:纳税人通过文化行政管理部门或批准成立的非营利性的公益组织对重点文物保护单位、芭蕾舞团等的捐赠的扣除限额是10%。
10、外商投资企业和外国企业所得税法中，“开始获利年度”是指企业开始生产、经营后，开始获得利润的第一个纳税年度。下列对其理解正确的有（ ）。
a、如果企业开业当年获得利润，不论当年实际经营期长短，均属开始获利年度
b、企业开办初期有亏损的，以弥补亏损后有利润的年度为开始获利年度
c、企业在法定减免税期间，如果某年度发生亏损，也应当连续计算减免期
d、如果企业于年度中间开业,当年获得利润，而实际经营期不足6个月的，可选择下一年度起计算税收优惠期限；但当年所得应依法纳税，不得享受减免优惠
正确答案:bcd
解析:如果企业开业当年获得利润，且实际经营期在半年以上的，均属开始获利年度。如果企业于年度中间开业,当年获得利润，而实际经营期不足6个月的，可选择下一年度起计算税收优惠期限；但当年所得应依法纳税，不得享受减免优惠，在这种情况下，如果下一年度发生亏损，也要开始计算免征、减征企业所得税的优惠期限，不得往后顺延。
www.qiuzhi56.com 本文 来 源 考 试吧11、关于外商投资企业发生的技术开发费，正确的说法是（ ）。
a、企业在中国境内发生的技术开发费比上年实际增长10%以上的，允许再按照当年技术开发费实际发生额的50%，抵扣当年度的应纳税所得额
b、可以加计抵扣的技术开发费，不能超过当年应纳税所得额
c、超过的部分，可以无限期向下年抵扣
d、外国企业在中国设立机构、场所，从事生产经营活动所发生的技术开发费，不适用加计扣除的规定
正确答案:ab
解析:对于超过当年度应纳税所得额的部分，当年和以后年度均不再予以抵扣；外国企业在中国设立机构、场所，从事生产经营活动所发生的技术开发费，也适用加计扣除的规定，可以比照外商投资企业来执行。
，2017年注税税法2考前冲刺模拟试卷3tag: 税法二，试题，历年真题，题库，注册税务师考试 - 注册税务师考试模拟试题 - 税法二