标签：试题，历年真题，题库,http://www.qiuzhi56.com 2017年全国注册税务师执业资格考试《税法(II)》模拟试卷A,http://www.qiuzhi56.com
C. 经营期在10年以上

D. 在经济特区

33.经我国某市税务机关审查确定，A国某公司在华常驻代表机构2006年经费支出额为17万元，则该机构2006年度应纳企业所得税为( )万元 (0分)

A. 5．61

B. 2

C. 0．66

D. 0．2

34.按照现行个人所得税的规定，下列收入中属于纳税人工资、薪金所得项目应予征税的是( )。 (1分)

A. 离退休工资

B. “内退”期间取得的工资

C. 误餐补助

D. 托儿补助费

35.2006年一季度，某市一千演员业余在A、B两县参加非本单位组织的文艺演出，在A县每月取得报酬3000元，在B县每月取得报酬5000元，该演员另支付给中介人介绍费2000元。则该演员2006年一季度应纳个人所得税( )元。 (1分)

A. 1240

B. 3440

C. 3720

D. 3840

36.某市一研究人员开发了一项专利技术，共花费10000元。2006年3月，经某咨询公司介绍，将其使用权转让给甲企业使用，取得转让收入20000元，该研究人员支付中介费3000元。12月，甲企业与该研究人员协商，购买这一专利技术的所有权，支付价款50000元。则该研究人员共应纳个人所得税( )。 (1分)

A. 10050元

B. 10600元

C. 10650元

D. 11200元

37.2006年，李某将市区的一栋自有住房屋出租给个人居住，每月租金收入2000元，支付营业税及附加等66元。在3月份李某支付该房屋的修缮费1500元。则李某全年应纳个人所得税( )。 (1分)

A. 1210．8元

B. 1247．4元

C. 2421．6元

D. 2880元

38.甲、乙欲签订一份商品购销合同，甲要求乙提供商品的鉴定，丙愿意为该种商品提供鉴定，丁为甲的业务代理人，并代表甲与乙签订了经济合同，这一事项中，属于印花税纳税人的是( )。 (1分)

A. 甲、乙

B. 甲、乙、丁

C. 乙、丁

D. 甲、乙、丙、丁

39.房屋产权出典的，房产税由( )缴纳。 (1分)

A. 出典人

B. 承典人

C. 产权所有人

D. 税务机关指定的纳税人

40.下列车辆或船舶中以净吨位为计税标准的是( )。 (1分)

A. 机动船

B. 非机动船

C. 乘人汽车

D. 人力三轮车

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二、多项选择题

1.按照企业所得税的有关规定，下列各项应计入收入总额的有( )。 (2分)

A. 外单位欠款付给的利息

B. 购买国债的利息收入

C. 教育费附加返还款

D. 逾期包装物押金

2.对电信企业计算企业所得税来说，下列各项表述中不正确的有( )。 (1分)

A. 邮电附加费收入免征企业所得税

B. 寻呼企业预收的服务费不计入应税收入

C. 电话卡收入不计入当期应税收入

D. 纳入财政资金专户、实行收支两条线管理并按规定上缴的电话初装基金不征税

3.下列固定资产中，不得计提折旧的有( ) (2分)

A. 土地

B. 季节性停用的机器设备

C. 未提足折旧提前报废的机器设备

D. 已提足折旧继续使用的固定资产

4.关于企业所得税中的资产(财产)损失，下列表述正确的有( )。 (2分)

A. 企业各项存货发生的正常损耗，不须审批即可在税前扣除

B. 企业因存货毁损不得从销项税金中抵扣的进项税金不得在所得税前扣除

C. 企业借出的款项，由于债务人破产原因无法收回的，准予在税前扣除

D. 取消住房基金和住房周转金制度后，纳税人出售职工住房发生的损失允许在税前扣除

5.下列企业可以享受定期减征或者免征企业所得税优惠的有( )。 (2分)

A. 新办的股份制企业

B. 以废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的企业

C. 新办的独立核算的从事会计、审计等咨询业务的企业

D. 遇有风、火、水、震等严重自然灾害的企业

6.企业支付给总机构的管理费允许在企业所得税税前扣除的条件有( ) (2分)

A. 与本企业生产、经营有关

B. 须提供总机构出具的管理费汇集的证明文件

C. 不得超过上年实际发生的管理费支出金额

D. 经主管税务机关审核

7.允许在税前扣除的佣金必须符合下列条件中的( )。 (2分)

A. 有合法真实凭证

B. 支付的对象必须是独立的有权从事中介服务的纳税人或个人(不含本企业雇员)

C. 支付给个人的佣金，除另有规定者外，不得超过服务金额的5％

D. 支付给单位的佣金，除另有规定者外，不得超过服务金额的30％

8.按照企业所得税的有关规定，对纳税人转让资产的税务处理，下列表述中正确的是( )。 (2分)

A. 纳税人转让部分资产，应确认资产转让所得

B. 纳税人转让整体资产，不得确认资产转让所得

C. 整体资产转让交易中，接受企业的非股权支付额不高于所支付的股权的票面价值20％的，经税务机关审核确认，转让企业可暂不计算确认资产转让所得或损失，但与非股权支付额相应的增值应确认为当期应纳税所得

D. 整体资产转让交易中，接受企业的非股权支付额不高于所支付的股权的票面价值25％的，经税务机关审核确认，转让企业可暂不计算确认资产转让所得或损失

9.企业所得税纳税人的各项存货的发生和领用，其实际成本的计价方法有( )。 (2分)

A. 先进先出法

B. 余额递减法

C. 加权平均法

D. 零售价格法

10.对企业资助科研机构和高等学校的研究开发经费的税前扣除，下列表述正确的有( )。 (2分)

A. 资助的科研机构和高等学校与企业无关联关系

B. 资助支出可以全额在当年应纳税所得额中扣除

C. 资助支出超出当年应纳税所得额的，其超出部分可结转以后年度补扣

D. 纳税人直接向科研机构和高等学校的资助不允许在税前扣除

11.下列各项中，符合外商投资企业和外国企业所得税优惠政策的有( )。 (2分)

A. 创业投资企业按规定从事股权投资及转让，以及为企业提供投资管理、咨询等服务，可以享受生产性外商投资企业的优惠

B. 变更设立前企业累计发生的尚未弥补的经营亏损，可由变更设立后的外商投资企业在弥补年限的剩余年限内延续弥补

C. 生产性外商投资企业，追加投资经国务院批准的鼓励类项目，凡符合条件的可单独计算并享受两年免税三年减半征收的优惠

D. 外商投资举办的出口产品企业，两年免税三年减半征收期满后，凡当年出口产品产值达到企业当年产品产值70％的，可减半征收企业所得税

12.营业代理人是指受外国企业委托，代理从事下列经营业务的公司、企业和其他经济组织或者个人( )。 (2分)

A. 经常代表委托人商谈投资项目

B. 经常代表委托人接洽采购业务，并签订购货合同，代为采购商品

C. 与委托人签订代理协议或者合同，经常储存属于委托人的产品或者商品，并代表委托人向他人交付其产品或者商品

D. 有权经常代表委托人签订销货合同或者接受订货

13.计算外商投资企业应纳税所得额时，下列各项可以按实扣除的有( ) (2分)

A. 企业实际发生的坏账损失超过上一年度计提的坏账准备部分

B. 新产品、新技术、新工艺的研究开发支出

C. 向境内保险机构购买财产保险发生的支出

D. 职工工资和福利费

14.下列企业可减按15％的税率征收外资企业所得税的有( )。 (2分)

A. 设在经济特区的外商投资企业

B. 在经济特区设立机构、场所从事生产、经营的外国企业

C. 设在经济技术开发区的生产性外商投资企业

D. 在经济技术开发区设立机构、场所从事生产、经营的外国企业

15.关于外商投资企业的再投资退税，下列表述正确的有( )。 (2分)

A. 用免税期的利润再投资不能享受退税待遇

B. 再投资额必须用于增加本企业的注册资本

C. 再投资的经营期不得少于5年

D. 再投资退税酌办理期限为资金实际投入之日起1年内

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16.关于个人所得税的征税范围，下列表述正确的有( )。 (2分)

A. 提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬的所得

B. 将自己的文字作品手稿原件公开拍卖取得的所得，应按特许权使用费所得征税

C. 去世后，财产继承人取得的遗作稿酬，不征税

D. 外商投资企业采取发包、出租经营且经营人为个人的，对经营人从外商投资企业分享的收益或取得的所得，按照工资、薪金所得项目征税

17.下列所得项目中，可适用定率扣除费用方式征收个人所得税的有( )。 (2分)

A. 工资、薪金所得

B. 劳务报酬所得

C. 财产租赁所得

D. 财产转让所得

18.对下列从事建筑安装业的个人应按个体工商户的生产、经营所得项目计征个人所得税的有( )。 (2分)

A. 对建筑安装工程作业实行承包经营，一部分经营成果归承包人个人所有

B. 从事建筑安装业的个体工商户

C. 未领取营业执照承揽建筑安装业工程作业的建筑安装队和个人

D. 建筑安装企业实行个人承包后工商登记改变为个人独资企业性质的

19.对扣缴义务人未履行扣缴个人所得税义务的，下列处理正确的有( )。 (0分)

A. 纳税人应缴纳的税款由扣缴义务人缴纳

B. 扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款

C. 扣缴义务人承担应扣未扣、应收而不收税款所对应的滞纳金

D. 对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50％以上3倍以下的罚款

20.对出售旧房及建筑物的纳税人来说，其计算土地增值税的扣除项目范围及其金额包括下列项目中的( )。 (2分)

A. 取得土地使用权所支付的金额

B. 旧房及建筑物的评估价格

C. 与转让房地产有关的税金

D. 财政部规定的加计扣除金额

21.对外国企业常驻代表机构采用的征税办法包括( ) (2分)

A. 按实际申报收入计算征税

B. 按核定收入计算征税

C. 按核定经费支出额计算征税

D. 按经费支出额换算为收入额计算征税

22.对个人出售自有住房的征税规定，下列表述不正确的有( )。 (2分)

A. 个人出售自有住房取得的所得应按照“财产转让所得”项目征收个人所得税

B. 个人出售已购公有住房，暂缓征收个人所得税

C. 对出售自有住房并在现住房出售后1年内按市场价重新购房的个人，免税

D. 对个人转让自用5年以上的生活用房取得的所得，免税

23.按照个人所得税的规定，下列所得属于于中国境内的所得的有( )。 (2分)

A. 受中国境内单位委派到境外工作期间取得的工资、薪金所得

B. 受外国企业委派到中国境内工作期间取得的工资、薪金所得

C. 中国境内个人将财产出租给承租人在中国境外使用而取得的所得

D. 外籍个人将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得

24.按照个人所得税法的规定，下列情形中的个人必须自行向税务机关申报所得并缴纳个人所得税的有( )。 (2分)

A. 在中国境内、境外分别取得工资、薪金所得

B. 在中国境内两处以上取得工资、薪金所得

C. 取得劳务报酬所得

D. 年所得12万元以上的

25.房地产开发公司应当在签订房地产转让合同、发生纳税义务之日7日内或在税务机关核定的期限内，按照税法规定，向主管税务机关办理土地增值税的纳税申报，同时提供下列证件和资料中的( )。 (2分)

A. 税务登记证

B. 房屋产权证、土地使用权证书

C. 房地产开发资质证书

D. 根据税务机关的要求提供房地产评估报告

26.按照印花税的规定，下列行为应缴纳印花税的有( )。 (2分)

A. 继承房产所有权

B. 转让专利使用权

C. 转让专利申请权

D. 转让商标使用权

27.按照印花税的有关规定，下列表述正确的有( )。 (2分)

A. 法律咨询合同不征印花税

B. 未按期兑现合同亦应贴花

C. 具有合同性质的单据应征印花税

D. 外商投资企业的营业账簿不征印花税

28.按照房产税的有关规定，下列房产免征房产税的有( )。 (2分)

A. 实行差额预算管理的事业单位自用的房产

B. 实行自收自支的事业单位自用的房产

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，2017年全国注册税务师执业资格考试《税法(II)》模拟试卷A