标签：试题，历年真题，题库,http://www.qiuzhi56.com 注册税务师考试:《税法》压题卷一答案,http://www.qiuzhi56.com
    关税完税价格=成交价格+容器费一购货佣金+运保费=1410+50-15+35=1480(万元) 
    关税=关税完税价格×关税税率=1480×20％：296(万元) 
    组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1一消费税税率)：(1480+296)÷（1一10％)=1973．33(万元) 
    消费税=组成计税价格×税率=1973．33×10％：197．33(万元) 
    组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税=1480+296+197．33=1973．33(万元) 
    增值税=组成计税价格×税率=1973．33×17％=335．47(万元) 

3.【答案】 
（1）     折扣销售20万元，不得从销售额中减除。 
  (2)白酒的广告费用10万元，不得在税前列支。 
  (3)税收滞纳金4万元，不得在税前列支。 
  (4)计税工资=125×0．08×6+125×0．16×6=180(万元) 
  (5)调整后应纳税所得额=2000+20-800-80-120-40-(24-10)-198+4+10+ 
  18=800(万元) 
  公益、救济性捐赠限额=800×3％=24(万元) 
  应纳所得税=(800-10)×33％×(1-10％)=234．63(万元) 
4．【答案】 
  (1)工资收入应纳的个人所得税款=[(2500-1600)×10％一25]×12=780(元) 
  (2)租金收入应纳的个人所得税款=[2000-2000×5％-2000×5％×(7％+3％)- 
  800]×20％=218(元)   218×12=2616(元) 
  (3)稿酬所得应纳的个人所得税款=12000×(1-20％)×20％×(1-30％)=1344 (元) 
  (4)省政府颁发的科技发明奖20000元免税 
  (5)一次性年终奖金应纳的个人所得税款=8000×10％-25=775(元) 
  王某2006年度应纳个人所得税款5515元(780+2616+1344+775) 
五、综合题 
I．【答案】 
(1)本期外购烟叶支付的烟叶税 
  烟叶收购金额=100000×(1+10％)=110000(元) 
  烟叶税应纳税额=110000×20％=22000(元) 
(2)本期可以抵扣的增值税进项税额 
本期可以抵扣的增值税进项税额=17000+6800+17000+3400+850+(110000+22000)  ×13％+(600+200)×7％-30000×17％=17000+68000+17000+3400+850+17160 
  +56-5100=57166(元) 
(3)本期增值税销项税额 
  本期增值税销项税额=[25500+10000×2×(1+10％)×17％+61200]：90440(元) 
(4)本期增值税应纳税额 
  本期增值税应纳税额=90400-57166=33234(元) 
(5)丙企业应代收代缴的消费税、城市维护建设税 
  丙企业应代收代缴的消费税=[(110000+22000)×(1-13％)+500]÷(1-30％) 
  ×30％=49431．43(元) 
  丙企业应代收代缴的城市维护建设税=49431．43×5％=2471．57(元) 
(6)本期准予抵扣的消费税 
  本期准予抵扣的消费税：100000×30％×50％=15000(元) 
(7)本期应纳消费税 
  本期应纳消费税=(6+2)×150+150000×45％+10000×2×(1+10％)×30％一 
  1 5000=1200+67500+6600-15000=60300(元) 
（8）本期应纳城市维护建设税、教育费附加 
本期应纳城市维护建设税、教育费附加=(33234+60300) × 
(7%+3%)=9352.4(元) 
2．【答案】 
(1)企业实现利润=950-250-70-80-50-130+20-30=360(万元) 
(2)允许扣除的广告费、业务宣传费 
广告宣传费=950×8％>25广告费据实扣除； 
业务宣传费：950×5‰=4．75(万元) 
应调增所得额：5-4．75=0．25(万元)。 
(3)允许扣除的业务招待费=950×5‰=4．75(万元) 
应调增所得额=6-4．75=1．25(万元) 
(4)新技术研发费附加扣除  6×50％=3(万元) 
(5)当年实际应纳企业所得税＝(360+o．25+1．25-3)×15％＝358．5×15％＝53．775   
３．【答案】应纳所得税额＝［120+(500-400)×5％+5+20]×24％x50％=18(万元) 原外商投资企业按规定做出税务处理的，新组成的股份制企业可以对原外商企业的资产，按重估确认的价值作为投资入账，并据以计算资产的折旧或摊销；原外商投资企业未按规定进行税务处理的，对新组成的股份制企业中原外商投资企业的资产重估价值变动部分，应按规定的方法进行调整。

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