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              2009年中级经济师考试《财政税收专业知识与实务》模拟试题
一、单项选择题(共60题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意) 1．在现代市场经济社会中，财政存在的前提是( C   )。
A．社会产品
B．社会再生产
C．市场失灵
D. 货币流通 2. 实现公共产品生产效率的基本途径是(B  )。
A. 完善政府收支制度
B. 完善公共部门的组织制度和激励约束制度
C．完善公共部门的效率评估制度
D．改变公共部门的垄断性质 3. 考核交通、教育等支出时，应采用的方法是（C  ）。
A. 成本效益分析法
B. 最低收费法
C. 公共劳务收费法
D. 投入产出分析法 解析：既有社会效益，又有经济效益，但其经济效益难以直接衡量，而其产品可以全部或部分进入市场。 4. 开放以后，我国财政支出占国内生产总值的比重变化趋势是（B） A．上升     B.下降      C.先上升后下降    D.先下降后上升 5. 税收负担的后转是指（B  ）。
A. 税负向前转嫁给消费者
B. 税负向后转嫁给生产要素提供者
C. 通过改善经营，提高劳动生产效率自行消化
D. 将税收还原为资本 6.一国政府行使主权征税所拥有的各种权利称为（ A ） A．税收管辖权     B.税收征收权    C.课征税款权    D.国际征税权 7. 税收首要和基本的职能是（ C ） A 政治职能   B 分配职能   C 财政职能   D 社会职能 解析：税收的职能有财政职能、经济职能和监督职能，其中财政职能是税收首要的和基本的职能。 8. 甲国居民有来源于乙国的所得200万元，甲乙两国的所得税税率分别为30％、20％，两国均行使地域管辖权和居民管辖权。在抵免法下甲国应对该笔所得征收所得税（C  ） A  0   B  10万元 C  20万元 D  30万元 解析：抵免限额＝200×30％＝60万元 乙国 实际缴纳＝200×20％＝40万元<60万元 甲国该笔所得征收所得税60-40＝20万元 9. 下列行为中属于视同货物销售的是（D  ） A 将购买的货物用于计提福利    B将购买的货物用于个人消费 C将购买的货物用于在建工程    D将购买的货物作为投资 解析：ABC进项税额不可以抵扣，也不计提销项税额。 10. 按增值税法规定，发生视同销售行为的纳税义务发生时间为( A   )。 A．货物移送的当天    B．合同约定收款日期的当天 C．收到货款的当天    D．办妥相关手续的当天 11.对年应纳税所得额在10万元以下至3万元的企业，实行的企业所得税税率为（B  ） A．33%    B.27%    C. 18%   D.25% 12.纳税申报的期限可以延长，但最长不得超过（  A ） A．3个月 B．1年 C．3年 D．5个月 13. 纳税人、扣缴义务人和其他税务当事人因偷税未缴或者少缴税款或骗取退税款，税务机关可以（ D ）。
A. 在3年内追征
B. 在5年内追征
C.在10年内追征
D.无限期追征 14. 根据企业所得税税收优惠政策，对于新办的劳动就业服务企业，当年安置城镇待业人员达到规定比例的，可在（C    ）年内减征或者免征所得税。
A．1
B．2
C．3
D．5 15.个人所得税对外籍人员的工资薪金所规定的费用扣除标准是（ C  ） A．2800 B．3200 C．4800 D．800 16. 工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为（A）。
A． 5%-45%
B． 5%-25%
C． 5%-35%
D．10%-35% 17. 稿酬所得的实际税率为（C）。
A． 20%
B． 30%
C． 14%
D． 70% 18.以1个月为一个纳税期的流转税的纳税人，应于期满后（B  ）内申报纳税。 A．15日 B．10日 C．5日 D．45日 19.对于纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关应于（D   ）退还。 A．1年内 B．3年内 C．6个月内 D．发现后 20. 税务机关在采取税收保全措施时，不在保全措施的范围之内的物品是(  C  )。 A．豪华住宅 B．金银首饰 C．个人及其所抚养家属维持生活必须的住房和用品 D．机动车辆 www.qiuzhi56.com 21.下列不属于纳税检查分析法的是（ A  ） A．盘存法 B．比较分析法 C．推理分析法 D．控制分析法 22. 委托代销销售方式下，销售收入的实现时间为（A  ） A．收到代销清单的当天 B．收到代销款的当天 C．发出代销货物的当天 D．双方协商的日期 23.购进材料的采购成本不包括（ B  ） A．买价 B．增值税 C．运输途中的合理损耗 D．购入材料负担的税金 24.下列不属于政府预算的基本特征的是（D  ） A．法律性 B．集中性 C．综合性 D．分散性 25.在各种财政政策手段中，居于核心地位的是（ B ） A．税收 B．预算 C．发行债券 D．公共支出 26. 把预算年度内的全部财政收支按收入来源和支出性质不同，分别编成两个或两个以上预算的预算形式是（D  ）。
A.零基预算
B.单式预算
C.地方预算
D.复式预算 27.按预算的编制方法，可以把预算分为（ B  ） A．单式预算和复式预算 B．基数预算和零基预算 C．总预算和子预算 D．投入预算和绩效预算 解析：按政府预算编制的结构可以将预算分为单式预算和复式预算。 28.对于增值税中央分享的比例是（C  ） A．60% B．97% C．75% D．50% 29.下列不属于中央与地方共享税的是（ B ） A．营业税 B．消费税 C．企业所得税 D．资源税 30.我国无条件转移支付最主要的形式是（D  ） A．专项补助 B．上解补助 C．公式化补助 D．税收返还 31.在确定政府间事权划分的原则的时候，效率原则不包括（C  ） A．收入划分效率 B．支出划分效率 C．管理划分效率 D．转移支付效率 32.预算外资金发展的目标模式是（ B ） A．财政专户储存 B．统一预算管理 C．计划预算管理 D．综合预算管理 33.美国联邦政府的主体税种是（  A ） A．所得税 B．财产税 C．销售税 D．总收入税 34.某企业销售货物取得含税价款11700元，另收取逾期未收回的包装物押金1000元，则应税销售额为（ B ） A．11700元 B．10854.7元 C．10000元 D．12700元 解析：（11700+1000）/1.17=10854.7 35.当企业收到预付款时，正确的会计处理是（ C  ） A．借：银行存款      贷：主营业务收入     应交税金-应交增值税（销项税额） B．借：银行存款      贷：库存商品 C．借：银行存款      贷：预收账款 D．借：银行存款      贷：主营业务收入 36. 保险企业对公益性捐赠的扣除限额比例为应纳税所得额的（A）。 A.1.5%                         B.3% C.5%                           D.30% 37.对年应纳税所得额在10万元以下至3万元的企业，适用的企业所得税税率为（D  ） A．25% B．18% C．33% D．27% 38.食品等行业的广告费支出在（ B ）内可据实扣除。 A．2% B．8% C．25% D.30% 39.下列不属于营业税税率的是（D  ） A．3% B．5% C．20% D．7% 40.台球适用的营业税税率为（  B ） A．20% B．5% C．3% D．10% www.qiuzhi56.com 41. 下列行为中属于视同货物销售的是（D  ） A．将购买的货物用于职工福利   B．将购买的货物用于个人消费 C．将购买的货物用于在建工程  D．将购买的货物作为投资 42.基本建设支出属于（A   ） A．积累性支出 B．补偿性支出 C．非生产性支出 D．挖潜改造支出 43.税收的首要职能是（ C ） A．政治职能   B． 分配职能   C． 财政职能  D．社会职能 44.下列属于瓦格纳的观点的是（A   ） A．政府活动扩张法则 B．公共收入增长导致论 C．经济发展阶段论 D．非均衡增长模型 解析：B是皮考克和魏斯曼的观点，C是马斯格雷夫和罗斯托的观点，D是鲍莫尔的观点。 45. 下列属于税收经济原则的是(A   ) A．效率原则   B．普遍原则   C．弹性原则 D．充裕原则 46.一种税区分于另一种税的标志是（ D  ） A．计税依据 B．税率 C．纳税人 D．征税对象 47. 下列税收原则中不属于亚当·斯密的税收原则的是（D   ） A．平等原则 B．确实原则 C．便利原则 D．社会公平原则 解析：亚当·斯密的税收原则包括平等原则、确实原则、便利原则和最少征收费用原则，社会公平原则是瓦格纳的税收原则。 48. 下列不属于税制建设的财政原则的是（B   ） A．充裕原则 B．经济原则 C．弹性原则 D．便利原则 49.《税务代理试行办法》属于（  A ） A.税收部门规章 B．税收法律 C．税收地方性法规 D．地方规章 解析：《税务代理试行办法》是国家税务总局制定的税收部门规章。 50. 下列不属于财政的转移性支出主要有（D） A.财政补贴                  B.债务利息 C.养老保险                    D.事业经费 51.2007年7月，李某销售自己使用过的摩托车，原值3000元，售价2000元，其增值税的计算是（ D ） A．按6%的征收率计算 B．按4%的征收率计算 C．按4%的征收率减半计算 D．免征增值税 解析：纳税人销售自己使用过的摩托车，售价未超过原值的，免征增值税。 52.旧货经营单位销售旧货，则（ D  ） A．免税 B．按7%税率征税 C．按4%税率征税 D．按4%税率减半征税 解析：纳税人销售旧货，包括旧货经营单位销售旧货和纳税人销售自己使用过的固定资产，一律按4%税率减半征收。 53.下列使用13%税率的项目有（ A  ） A．销售农机整机 B．销售农机零件 C．加工农机的加工费收入 D．加工农机零件的加工费收入 解析：销售农机整机涉及13%的低税率，销售农机零件和加工费收入不涉及低税率。 54.增值税的纳税期限为（C  ） A．5日，10日，15日或1个月 B．3日，5日，10日，15日或1个月 C．1日，3日，5日，10日，15日或1个月 D．1日，3日，5日，10日，或1个月 55.企业外购的货物，可以作为进项税额抵扣的有（C   ） A.外购的固定资产用于企业的生产经营活动 B．外购的床单用于职工福利 C．外购的礼品无偿赠送给客户 D．外购粮食分给职工个人 解析：无偿赠送他人的货物视同销售货物计算销项税，同时可抵扣进项税；外购的固定资产不能抵扣进项税；其他外购项目用于职工福利和个人消费的，不能抵扣进项税。 56.进口的应税消费品，由进口人或代理人向（ D  ）海关申报纳税 A．企业所在地 B．企业核算地 C．货物入境地 D．报关地 57.下列项目中应征收消费税的是（A   ） A．啤酒屋销售的自制扎啤 B．土杂商店出售的烟火鞭炮 C．黄河牌卡车 D．销售使用过的小轿车 解析：土杂商店出售的烟火鞭炮在生产出厂环节缴纳消费税，商店零售环节不交；卡车不属于消费税征税范围；使用过的小轿车不交消费税。 58.下列经营者中属于营业税纳税人的有（  B ） A．卖冰棍的个人 B．将不动产无偿赠送给他人的单位 C．生产集邮商品的企业 D．发生货物销售并负责运输所售货物的生产单位 解析：ACD是增值税的纳税人。 59. 下列费用中计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入中扣除的是( C )。

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