（10）超过扣除标准的业务招待费用＝124－〔（12000+200）×3‰+3〕＝84.4（万元）
（11）超过扣除标准的业务宣传费用＝95－（12000+200）×5‰＝34（万元）
（12）确认应纳税所得额时的企业收入总额＝12000+200+550＝12750（万元）
（13）应纳税所得额＝12750－7300－3100－300－900－14.25－1.54－81.84+63.68+11.14+12.25+30+20+84.4+34＝1307.84（万元）
应纳企业所得税＝1307.84×33％＝431.59（万元）
3、答案：
（1）销售和出租的房屋应缴纳的营业税＝16000×5％+21×5％＝801.05（万元）
（2）该房地产开发企业应缴纳印花税＝2000×0.05‰+5/10000+（400+7200）×0.3‰+16000×0.5‰+252×1‰＝10.63（万元）
提示：购买土地，只缴纳土地使用证5元，不按照产权转移书据缴纳。依据是《国家税务局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》（国税发[1991]155号）的规定，土地使用权出让、转让书据（合同），不属于印花税列举征税的凭证，不贴印花。
（3）征收土地增值税时应扣除的取得土地使用权支付的金额＝2800×（12000/40000）×（50000÷60000）＝700（万元）
（4）征收土地增值税时应扣除的开发成本金额＝400×（12000÷40000）×（50000/60000）+7200×（50000÷60000）＝6100（万元）
（5）征收土地增值税时应扣除的开发费用和其他项目金额＝（700+6100）×（10％+20％）＝2040（万元）
提示：其他项目金额指的是加计扣除部分。
（6）收入合计＝16000万元
扣除项目合计＝700+6100+2040+800＝9640（万元）
增值额＝16000－9640＝6360（万元）
增值额/扣除项目＝6360÷9640×100％＝65.98％，适用税率为40％，速算扣除系数5％
应纳土地增值税＝6360×40％－9640×5％＝2062（万元）
（7）2005年所得税的应税收入总额＝16000+21＝16021（万元）
提示：将自建商品房转为自用或经营，属于内部资产处置，不确认收入，不缴纳所得税。
（8）所得税前扣除的销售成本＝700+6100＝6800（万元）
（9）交际应酬费限额＝500×10‰+（16021－500）×5‰＝82.61（万元）>实际发生额80万元，实际发生额可以全额扣除，不用调整。
所得税前应扣除的期间费用＝1500+900+10.63＝2410.63（万元）
（10）所得税前应扣除税金＝801.05+2062＝2863.05（万元）
（11）2005年度应缴纳的所得税＝（16021－6800－2410.63－2863.05）×33％＝1302.62（万元）
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