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D.土地使用权出售的，以评估价格为计税依据
E.土地使用权交换的，以所交换的土地使用权的价格差额为计税依据

68.依据契税的有关规定，下列项目中可以免征或不征收契税的有（　　）。
A.在增资扩股中，对以土地、房屋权属作价入股或作为出资投入企业的
B.公司制改革中，不改变投资主体和出资比例改制成的公司制企业承受原企业土地、房屋权属的
C.企业合并中新设方或存续方承受被解散方土地、房屋权属，合并前各方为相同投资主体的
D.企业破产清算期间，对债权人承受破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的
E.对国有、集体企业改制成全体职工持股的有限责任公司承受原企业土地、房屋权属的

69.以下土地中，可以免征城镇土地使用税的有（　　）。
A.盐场的生产厂房用地
B.港口的码头用地
C.机场飞行区用地
D.房地产开发公司建造商品房的用地
E.企业厂区内的铁路专用线、公路等用地

70.下列土地中，应征收城镇土地使用税的有（　　）。
A.校办企业的经营用地
B.集体企业养殖场的办公用地
C.外资企业储备原材料的仓库用地
D.企业关闭后未作他用的占用土地
E.水电站的发电厂房用地

www.qiuzhi56.com 三、计算题（共8题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）
（一）
2007年甲企业门有房产14栋，原值共计13500万元，具体使用情况如下：
（1）3栋在2006年底已经被有关部门认定为危险房屋，2007年4月1日起停止使用，房产原值共计2000万元。
（2）8栋用于生产经营活动，房产原值共计10000万元。
（3）1栋用于职工学校和托儿所，房产原值500万元。
（4）2栋用于对外投资，每栋按月收取固定收入10万元。由于特殊情况，2007年5月1日收回1栋进行大修理，大修理时间为7个月。大修理后该房产原值由500万元上升为1000万元，12月1日作为厂房投入本单位使用。
（5）2007年6月以融资租赁的方式租入一处房产，原值1000万元，租赁期5年，租入当月投入使用，每月支付租赁费10万元，税务机关确定甲企业为该房产的纳税人。
（注：计算房产余值的扣除比例为20％）
根据上述资料回答下列问题：
71.2007年甲企业3栋危房应缴纳房产税（　　）万元。
A.3.6
B.4.8
C.9.6
D.19.2

72.2007年甲企业第（4）笔业务应缴纳房产税（　　）万元。
A.14.4
B.19.2
C.20
D.20.4

73.2007年甲企业融资租赁的房产应缴纳房产税（　　）万元。
A.4.8
B.5.6
C.7.2
D.8.4

74.2007年甲企业共计应缴纳房产税（　　）万元。
A.125.6
B.128
C.131.6
D.132.8

（二）
某企业于2007年成立，领取了营业执照、税务登记证、房产证：土地使用证、商标注册证各一件，资金账簿记载实收资本1350万元，新启用其他营业账簿8本，当年发生经济业务如下：
（1）4月初将一间门面租给某商户，签订财产租赁合同，租期一年，合同记载年租金12
万元，本年内租金收入9万元。出租闲置的办公用品，签订租赁合同，月租金500元，但未指定具体租赁期限。
（2）8月份与某公司签订货物运输保管合同，记载运费9万元、装卸费1万元、仓储保管费8万元、货物保价100万元。
（3）10月份以一栋价值50万元的房产作抵押，取得银行抵押贷款40万元，并签订抵押贷款合同，年底由于资金周转困难，按合同约定将房产产权转移给银行，并依法签订产权转移书据。
（4）12月份与甲公司签订转让技术合同，转让收入按甲公司2008年一2010年实现利润的30％支付。
根据上述资料回答下列问题：
75.2007年使用的证照与账簿该企业应缴纳印花税（　　）元。
A.6810
B.6815
C.6850
D.6855

76.2007年签订租赁合同该企业应缴纳印花税（　　）元。
A.94.5
B.95
C.124.5
D.125

77.2007年房产抵押贷款业务该企业应缴纳印花税（　　）元。
A.220
B.225
C.270
D.275

78.2007年该企业共计应缴纳印花税（　　）元。
A.7334.5
B.7335
C.7339.5
D.7340

www.qiuzhi56.com 四、综合分析题（共12题，每题2分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）
（一）
2007年度中国公民赵某有如下所得：
（1）每月工资3000元，已按照所在省规定的办法和比例扣除了住房公积金和各项社会保险费720元，12月份取得除当月工资外的年度绩效工资30000元。
（2）2006年10月赵某出售自有住房，取得转让收入100万元，并以纳税保证金形式向当地主管税务机关缴纳了个人所得税5万元，该住房于2004年购入。2007年4月赵某以80
万元的价格购买另一处住房。
（3）1月份购入甲种债券20000份，每份买入价5元，支付相关税费共计1000元。6月份卖出债券10000份，每份卖出价7元，支付税费共计700元。
（4）利用业余时间兼职，1一12月份每月从兼职单位取得报酬3000元并从中拿出500元通过国家机关捐给希望工程。
（5）通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得收入500000元，主管税务机关核定王某收藏该字画发生的费用为100000元，拍卖时支付相关税费50000元。
（6）从A国取得特许权使用费收入折合人民币40000元，在A国缴纳了个人所得税8000元；从B国取得股息折合人民币10000元，在B国缴纳了个人所得税1000元。
根据上述资料回答下列问题：
79.2007年12月份赵某的工资、薪金所得应缴纳个人所得税（　　）元。
A.5120
B.4490
C.4250
D.3115

80.依据营业税、土地增值税和个人所得税的有关规定，下列说法正确的有（　　）。
A.赵某出售住房按“财产转让所得”缴纳个人所得税
B.赵某出售住房应按转让收入减去购入价计算缴纳营业税
C.赵某出售住房免征土地增值税
D.赵某出售住房缴纳的保证金5万元应全部缴入国库
E.因1年内重新购置住房，赵某可获得退还的纳税保证金4万元

81.赵某转让债券所得应缴纳个人所得税（　　）元。
A.1880
B.1980
C.3760
D.3960

82.2007年赵某兼职所得应缴纳个人所得税（　　）元。
A.5200
B.4840
C.4080
D.2160

83.拍卖字画所得应缴纳个人所得税（　　）元。
A.50000
B.70000
C.90000
D.100000

84.赵某来源于境外的所得在我国应缴纳个人所得税（　　）元。
A.0
B.1000
C.1800
D.2800

（二）
某市区一内资房地产开发公司在2007年1月～9月中旬开发写字楼一栋，总建筑面积10000平方米。在开发写字楼的过程中，取得土地使用权支付金额2400万元，发生房地产开发成本2600万元。9月一12月将写字楼全部销售，销售合同记载收入9600万元。另外该公司从2007年3月1日起将2006年建成的一栋账面价值为1000万元的开发产品临时对外出租，租赁合同约定每月租金10万元，租赁期限10个月，2007年6月底双方同意停止租赁。该公司全年发生销售费用600万元、管理费用820万元（未含印花税和房产税）、财务费用180万元（全部为当年开发写字楼的借款利息支出，能提供金融机构证明且未超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额）。
（注：计算房产余值的扣除比例为20％，企业所得税税率33％，计算土地增值税其他开发费用的扣除比例为5％）
根据上述资料回答下列问题：
85.2007年该公司应缴纳房产税、印花税分别是（　　）万元。
A.6.4
B.4.8
C.4.9
D.4.84
E.11.2

86.2007年该公司应缴纳营业税、城建税和教育费附加共计（　　）万元。
A.530.20
B.533.50
C.318.12
D.320.10

87.计算土地增值额时应扣除的地价款、开发成本和开发费用共计（　　）万元。
A.5430
B.5500
C.6600
D.6850

88.2007年该公司应缴纳土地增值税（　　）万元。
A.441.6
B.771.6
C.791.94
D.792.6

89.计算2007年度企业所得税应纳税所得额时，扣除项目金额共计（　　）万元。
A.7922.8
B.7932.5
C.7931.84
D.7935.8

90.该房地产开发公司2007年度应缴纳企业所得税（　　）万元。
A.553.48
B.562.39
C.563.69
D.563.48

 

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