2006年审计专业初级资格考试《审计理论与实务》试卷
注意事项：
1、您在拿到试卷的同时将得到一份专用答题卡，所有试题均须在专用答题卡上作答，在试卷或草稿纸上作答不得分。
2、请认真阅读答题卡的注意事项及说明。
3、答题时请认真阅读试题，对准题号作答。
一、单项选择题 (以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是正确的。本题共20分，每小题1分。)
1.与国家审计相比，内部审计的特点是：
A.法定性
B.强制性
C.有偿性
D.经常性
2.由审计机构派出审计组或审计人员到被审计单位所在地进行的审计是：
A.送达审计
B.初次审计
C.任意审计
D.就地审计
3.我国国家审计机关的设置属于：
A.立法体制
B.司法体制
C.行政体制
D.财政体制
4.2006年2月28日，十届全国人大常委会第二十次会议通过了《全国人民代表大会常务委员会关于修改<中华人民共和国审计法>的决定》。该决定开始施行的时间是：
A.2006年5月1日
B.2006年6月1日
C.2006年7月1日
D.2007年1月1日
5.我国其他审计组织承办国家审计机关审计事项时必须遵循的准则是：
A.内部审计准则
B.社会审计准则
C.国家审计准则
D.被审计单位认可的准则
6.国家审计的总目标是评价财政财务收支的：
A.经济性、效果性和效率性
B.合法性、公允性和一贯性
C.真实性、合法性和效益性
D.重要性、相关性和充分性
7.审计机关对被审计单位发出审计通知书是在：
A.审计项目计划阶段
B.审计准备阶段
C.审计实施阶段
D.审计终结阶段
8.审计组在审计过程中聘请工程质量监督部门对被审计单位的一栋刚建成的办公大楼进行了质量鉴定，取得了质量监督部门出具的书面证明材料。该证明材料属于：
A.实物证据
B.视听证据
C.环境证据
D.鉴定和勘验证据
9.审计人员通过对与审计事项有关的单位和个人进行书面或口头询问而取得审计证据的方法是：
A.观察
B.查询
C.分析性复核
D.检查
10.如果某一审计项目可接受的审计风险为5%，经过审计人员评估，固有风险为70%，控制风险为40%，则审计人员可接受的检查风险应为：
A.17.86%
B.8.75%
C.35%
D.20%
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11.下列内容中属于内部控制中控制环境要素的是：
A.信息沟通系统的建立
B.凭证与记录控制
C.组织结构的设置
D.对内部控制过程的监督
12.我国国家审计机关和内部审计机构在实施审计后都要撰写：
A.审计报告
B.业务约定书
C.审计听证告知书
D.审计通知书
13.审计机关审计项目案卷的归档时间不得迟于该审计项目结束后的次年：
A.年底
B.三月底
C.四月底
D.六月底
14.审计人员对主营业务收入交易的截止期进行测试，其主要目的是为了检查：
A.销货退回是否经过核准
B.销货折扣是否超过标准
C.销货的入账时间是否正确
D.应收账款余额是否真实
15.审计人员经分析发现，被审计单位主要产品甲产品的毛利率2005年较2004年有大幅度提高，可能的原因是：
A.甲产品降价
B.期间费用被低估
C.收入被高估
D.成本被高估
16.下列职责分工中，符合生产与存货业务循环内部控制要求的是：
A.采购部门负责验收原材料
B.计划部门负责制订生产计划
C.存储部门负责对存货进行定期盘点
D.生产车间负责产成品的检验
17.被审计单位曾在5家银行存过款，其中2家的存款账户已结清。审计人员决定对银行存款余额实施肯定式函证，下列做法正确的是：
A.仅向存款账户未结清的3家银行发函询证
B.询证函上银行存款余额按银行对账单上的余额填写
C.函证过程由审计人员控制
D.规定时间内未得到回复的，认定该存款账户余额无误
18.采购与付款循环过程形成的文件按业务顺序依次为：
A.请购单、订购单、订货合同、验收单、付款凭单
B.卖方发票、付款凭单、订购单、请购单
C.付款凭单、订货合同、卖方发票、明细账
D.订货合同、付款凭单、明细账、卖方发票
19.对企业的固定资产进行监盘，主要是为了核实固定资产的：
A.所有权
B.存在性
C.变动的合理性
D.计价
20.审查股票发行费用的会计处理时，若股票溢价发行，审计人员应查实被审计单位按规定将各种发行费用：
A.作为长期待摊费用
B.作为当期管理费用
C.先从溢价中扣除
D.作为营业外支出
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二、多项选择题 (以下每小题各有五项备选答案，其中至少有两项是正确的，全部选对得满分。多选或错选不得分，也不倒扣分。在无多选和错选的情况下，选对一项得0?5分。本题共20分，每小题2分。)
21.审计职能是审计本身固有的、体现审计本质属性的内在功能。审计的职能有：
A.经济监督
B.经济评价
C.经济鉴证
D.经济管理
E.经济调控
22.下列各项中，属于内部审计机构权限的有：
A.参与研究制定有关的规章制度
B.召开与审计事项有关的会议
C.对与审计事项有关的问题向有关单位和个人进行调查取证
D.提出改进经济管理、提高经济效益的建议
E.追究造成损失浪费的单位和人员的责任
23.下列各项中，属于审计实施方案中应包含的内容有：
A.审计目标
B.审计发现的问题
C.被审计单位的基本情况
D.审计重点
E.审计处理建议
24.下列关于审计证据的说法中，正确的有：
A.审计证据越多越好
B.审计证据是审计意见的支柱
C.审计证据是做出审计决定的基础
D.审计证据应依照法定程序取得
E.审计证据应与审计事项的某一具体审计目标相关
25.下列情况中，审计人员应将控制风险确定为高风险的有：
A.被审计单位内部控制健全有效
B.被审计单位管理水平较高，以往审计中发现问题较少
C.被审计单位内部控制设计存在重大缺陷
D.无法对被审计单位内部控制的有效性作出评价
E.被审计单位内部控制未得到有效执行
26.下列审计风险中，属于从审计风险管理角度进行分类的有：
A.固有风险
B.控制风险
C.检查风险
D.可控风险
E.不可控风险
27.审计人员在确定应收账款函证的范围和对象时，需要考虑的因素包括：
A.应收账款内部控制的可靠性
B.拟采取的函证方式
C.审计人员自身的经验与能力
D.以前年度函证的结果
E.应收账款的重要性
28.下列程序中，属于采购与付款循环中采购环节内部控制测试程序的有：
A.检查请购单是否经过适当的授权批准
B.核对采购合同上确定的价格、付款日期与财会部门核准的支付条件是否一致
C.检查企业订购单是否连续编号
D.将本期各主要应付账款账户余额与上年比较，分析其变动原因
E.核对卖方发票上所列物品的数量、规格是否与采购合同一致
29.审计人员发现被审计单位将下列项目计入了生产成本，其中违反相关规定的有：
A.车间工人的工资
B.对外投资支出
C.对希望工程的捐款
D.购置无形资产支出
E.税收滞纳金
30.在对被审计单位库存材料进行监盘时，审计人员应当：
A.参与制订盘点计划
B.监督盘点的进行
C.对库存材料的账实相符负责
D.必要时直接复点材料，以验证盘点记录的准确性
E.预先不通知被审计单位，采取突击盘点
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三、混合选择题 (以下每小题各有五项备选答案，其中有一项或一项以上是正确的，全部选对得满分。未将正确答案全部选出或多选、错选均不得分，也不倒扣分。本题共20分，每小题2分。)
31.按审计的内容，可以将审计划分为：
A.国家审计、社会审计、内部审计
B.财政财务审计、财经法纪审计、经济效益审计
C.全部审计、局部审计
D.就地审计、报送审计
E.授权审计、委托审计
32.我国审计法中所规定的审计法律责任是：
A.国家审计的法律责任
B.包括内部审计人员、社会审计人员法律责任在内的法律责任
C.包括民事责任和刑事责任在内的法律责任
D.以行政责任为主的法律责任
E.除内部审计之外的所有外部审计的法律责任
33.审计人员在进行审计证据决策时，应考虑的因素有：
A.审计风险因素
B.成本效益因素
C.重要性因素
D.领导的偏好
E.被审计单位的态度
34.下列审计程序中，属于符合性测试的有：
A.选择若干笔业务按既定的处理程序进行检查
B.对应收账款余额进行函证
C.进行存货监盘
D.计算利息费用
E.到银行查询被审计单位的账户
35.下列关于审计管理的说法中，正确的有：
A.审计管理是指审计机构对审计活动所进行的计划、组织、指挥、协调和控制活动
B.审计管理的目的是提高审计工作的质量和效率
C.审计管理要贯穿于审计业务活动的始终
D.审计管理要服从审计目标
E.审计质量管理是审计管理的重要内容之一
36.下列各项属于对应收账款实质性审查程序的有：
A.比较各月应收账款余额，分析其变动情况
B.审查应收账款账务处理的正确性
C.编制应收账款账龄分析表，确定应收账款可实现价值
D.实地观察不相容职务的分离情况
E.核对应收账款总账、明细账和报表数的一致性
37.固定资产循环的内部控制措施有：
A.固定资产的购置和验收相互独立
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