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　　.　　.

　　1.企业用现金购买办公物品一批，则应(　　)。

　　A.借记“现金”

　　B.贷记“现金”

　　C.借记“银行存款”

　　D.贷记“银行存款”

　　[答案]:B

　　[解析]:企业用现金购买办公物品一批，则应借记“管理费用”，贷记“现金”。

　　2.(　　)不可能成为现金支出的原始凭证。

　　A.借款收据

　　B.工资表

　　C.报销单

　　D.商业承兑汇票

　　[答案]:D

　　[解析]:商业承兑汇票用于转账结算，不涉及现金支出，所以也不可能成为现金支出的原始凭证。

　　3.(　　)不属于单位的现金支出。

　　A.向本单位职工发放工资

　　B.支付个人劳务报酬

　　C.购买价值5000元的机器

　　D.向单位内部有关部门支付备用金

　　[答案]:C

　　[解析]:购买价值5000元的机器超出了现金的使用范围，只能通过转账结算不属于单位的现金支出。

　　4.企业收到某商店支付的包装物押金，应(　　)。

　　A.借记“备用金”

　　B.贷记“备用金”

　　C.贷记“现金”

　　D.借记“现金

　　[答案]:D

　　[解析]:企业收到某商店支付的包装物押金，应借记“现金”，贷记“其他应付款”。

　　5.清查库存现金时，发现库存数大于账面余额，有待查明原因，则应(　　)。

　　A.贷记“现金”

　　B.借记“待处理财产损溢”

　　C.贷记“待处理财产损溢”

　　D.贷记“其他应付款”

　　[答案]:C

　　[解析]:现金库存数大于账面余额，有待查明原因，则应借记“现金”，贷记“待处理财产损溢”。

　　
　　　　　　　
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　　6.企业应设置“现金日记账”，由(　　)按照经济业务发生的先后顺序逐日逐笔登记。

　　A.主管人员

　　B.出纳人员

　　C.会计人员

　　D.经办人员

　　[答案]:B

　　[解析]:“现金日记账”由出纳人员登记。

　　7.下列项目中，不允许使用现金的是(　　)

　　A.向个人收购废旧物资

　　B.支付个人劳动报酬

　　C.出差借支差旅费

　　D.购置固定资产

　　[答案]:D

　　[解析]:购置固定资产不在《现金管理暂行规定》规定的现金使用范围内。

　　8.《现金管理暂行规定》由(　　)颁发。

　　A.国务院

　　B.中国人民银行

　　C.全国人民代表大会

　　D.财政部

　　[答案]:A

　　[解析]:《现金管理暂行规定》由国务院颁发。

　　9.(　　)是企业流动性最强的货币资金。

　　A.信用证存款

　　B.现金

　　C.外埠存款

　　D.银行汇票存款

　　[答案]:B

　　[解析]:现金是企业流动性最强的货币资金。

　　10.现金结算起点为(　　)元。

　　A.500

　　B.5000

　　C.100

　　D.1000

　　[答案]:D

　　[解析]:现金结算起点为1000元。

　　
　　　　　　　
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　　11.开户单位之间的经济往来，除按规定的范围可以使用现金外，应当通过(　　)进行转账结算。

　　A.人民银行

　　B.开户银行

　　C.财务公司

　　D.政策性银行

　　[答案]:B

　　[解析]:开户单位之间的经济往来，除按规定的范围可以使用现金外，应当通过开户银行进行转账结算。

　　12.开户银行应当根据开户单位的实际需要，核定开户单位(　　)的日常零星开支所需的库存现金限额。

　　A.3—5天

　　B.5—10天

　　C.3—10天

　　D.3—6天

　　[答案]:A

　　[解析]:开户银行应当根据开户单位的实际需要，核定开户单位3—5天的日常零星开支所需的库存现金限额。

　　13.对于边远地区和交通不便地区的开户单位，其库存现金限额可多于5天，但不得超过(　　)天的日常零星开支。

　　A.15天

　　B.10天

　　C.20天

　　D.25天

　　[答案]:A

　　[解析]:对于边远地区和交通不便地区的开户单位，其库存现金限额可多于5天，但不得超过15天的日常零星开支。

　　14.开户单位现金收入应于当日送存银行，当日送存确有困难的，由(　　)确定送存时间。

　　A.人民银行

　　B.单位负责人

　　C.开户银行

　　D.会计机构负责人

　　[答案]:C

　　[解析]:开户单位现金收入应于当日送存银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。

　　15.开户单位原则上不能坐支现金，因特殊情况需坐支现金的，应当事先报(　　)审查批准。

　　A.人民银行

　　B.单位负责人

　　C.开户银行

　　D.会计机构负责人

　　[答案]:C

　　[解析]:开户单位原则上不能坐支现金，因特殊情况需坐支现金的，应当事先报开户银行审查批准。

　　
　　　　　　　
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　　16.开户单位在规定的现金使用范围内从开户银行提取现金，应当写明用途，由(　　)签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。

　　A.单位负责人

　　B.财会部门负责人

　　C.出纳

　　D.内部审计人员

　　[答案]:B

　　[解析]:开户单位在规定的现金使用范围内从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。

　　17.存款人在银行开立(　　)，实行由中国人民银行当地分支机构核发开户许可证制度。

　　A.基本存款账户

　　B.一般存款账户

　　C.临时存款账户

　　D.专用存款账户

　　[答案]:A

　　[解析]:存款人在银行开立基本存款账户，实行由中国人民银行当地分支机构核发开户许可证制度。

　　18.企业在规定范围内从银行提取现金，应当写明用途，由(　　)签字盖章，开出现金支票。

　　A.内部审计人员

　　B.出纳人员

　　C.单位负责人

　　D.会计部门负责人

　　[答案]:D

　　[解析]:企业在规定范围内从银行提取现金，应当写明用途，由会计部门负责人签字盖章，开出现金支票

　　19.每日应将现金日记账与(　　)核对，做到账款相符。

　　A.库存现金

　　B.现金总分类账

　　C.收付款凭证

　　D.银行存款日记账

　　[答案]:A

　　[解析]:每日应将现金日记账与库存现金核对，做到账款相符。

　　20.企业财务部门为了日常零星开支的需要，预付给企业内部各单位和职工个人备用的款项是(　　)。

　　A.现金

　　B.应收账款

　　C.备用金

　　D.货币资金

　　[答案]:C

　　[解析]:企业财务部门为了日常零星开支的需要，预付给企业内部各单位和职工个人备用的款项是备用金。

　　
　　　　　　　
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