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2003年经济师考试中级财政税收专业知识与实务试题及答案,http://www.qiuzhi56.com
a.从销售方取得增值税专用发票注明的税额
b.从海关取得的完税凭证上注明的增值税额
c.运输单位开具的发票上注明的运费按规定扣除率计算的进项税额
d.工业企业收购废旧原料开具的普通发票上注明金额按规定扣除率计算的进项税额
e.从小规模纳税人取得的普通发票上注明金额按规定税率计算出的进项税额
65.外商投资企业和外商企业所得税是以企业生产经营所得和其他所得为征税对象。屑于企业生产经营所得的是（ ）。
a. 旅游服务业所得
b.保险公司保费所得
c.商标权转让所得
d.商业销售所得
e.咨询服务所得
66.下列属于个人劳务报酬所得的是（ ）。
a.出版专著的所得
b. 转让专利所得
c.代理记账所得
d.经纪服务所得
e.外出表演所得
67.关于注销税务登记，下列说法中正确的是（ ）。
a.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，向税务机关办理注销税务登记
b.纳税人因住所、经营地点变动而涉及改变税务登记机关的，应当向迁出地税务机关申报办理注销税务登记，并向迁达地税务机关申请办理税务登记
c.按照规定不需要在工商行政管理机关办理注册登记的，应当自有关机关批准或者宣告
终止之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记
d.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者其他机关予以撤销登记的，应当自营业
执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记
e.纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件
68.下列财务资料中，除另有规定者外，至少要保存10年的有（ ）。
a.账簿 b.发票的存根联
c.收支凭证的粘贴簿 d.发票登记簿
e.进销货登记簿
69.根据《税收征管法》的规定，对纳税人的下列行为，税务机关可以处以2 000元以下罚款的有（ ）。
a.未按规定的期限申报办理税务登记的（情节不严重）
b.虚假申报或不进行纳税申报的（情节不严重）
c.未按规定的限期办理纳税申报的（情节不严重）
d.未按规定安装、使用税控装置的（情节不严重）
e.未按规定使用税务登记证件的
70.某化妆品厂（增值税一般纳税人）将新试产的一批化妆品用于职工福利，该产品没有同类产品价格，已知该批产品的成本为10 000元，成本利润率为5％，消费税税率为30％，下列表述中正确的有（ ）。
a.该笔业务应纳增值税2 550元
b.该笔业务应纳消费税4 500元
c.该笔业务缴纳消费税，不缴纳增值税
d.该笔业务所缴纳的税款应计入“产品销售税金及附加”科目
e.该笔业务应缴纳营业税
71.某企业转让一座库房，已知其原价100万元，已提折旧80万元，转让价格10万元，并取支票一张。下列说法中正确的有（ ）。
a.该笔转让业务应计算缴纳营业税5 000元
b.该笔转让业务应计算缴纳营业税3 000元
c.该笔转让业务应计算缴纳增值税17 000元
d.该笔转让业务应计算缴纳增值税14 529.9元
e.该笔转让业务取得的净收益应计入“营业外收入”账户
72.下列关于纳税义务发生时间的表述中正确的有（ ）。
a.企业采取预收货款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间为收到货款的当天
b.企业采取预收货款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间为货物发出的当天
c.企业采取分期收款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间为合同规定的收款日期
d.企业采取分期收款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间为收到货款的日期
e.企业采取委托收款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间为收到货款的日期
73.政府采购的客体包括（ ）。
a.货物 b.自然资源
c.工程 d.服务
e.无形资产
74.实施政府采购的意义有（ ）。
a.有利于促进经济体制改革，促进企业竞争
b.有利于调节货币流通，稳定市场秩序
c.有利于规范政府的采购行为，加强对财政支出的管理
d.有利于降低采购成本，提高财政资金的使用效益
e.有利于贯彻国家的宏观经济政策，加强国家的宏观调控
75.政府预算的基本特征有（ ）。
a.预测性 b.法律性
c.集中性 d.综合性
e.固定性
76.实行政府间转移支付的必要性有（ ）。
a.补偿辖区间外溢 b.弥补地方财政缺口
c.保证实现各地的最高服务标准 d.优化资源配置
e.是政府调节经济的一种手段
77.预算外资金管理的原则主要有（ ）。
a.非赢利原则 b.依法治费原则
c.统筹安排原则 d.先收后用、量人为出原则
e.稽查监督制度化原则
78.如果考虑到资金的时间价值，那么对投资项目经济效益进行分析评价时，可采用的方法有（ ）。
a.会计收益率法 b.净现值法
c.投资回收期法 d.内含报酬率法
e.现值指数法
79.国有资产产权管理主要包括的内容是（ ）。
a.产权登记 b.产权界定
c.资产重组 d.产权交易
e.国有资产保值增值
80.下列行政行为中，不可以申请财政行政复议的是（ ）。
a.对罚款、没收财物等行政处罚不服的
b.对财政机关工作人员的奖惩、任免决定不服的
c.对财产的查封、扣押、冻结等行政强制措施不服的
d.对财政法规、规章不服的
e.认为服政机关侵犯其人身财产权的
三、案例分析题（共20题，每题2分。由单选或多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）
（一） 某工业企业2002年度实现销售收入5 000万元，实现利润总额为1 000万元。该年
度企业列支企业管理费150万元，某中业务招待费30万元；企业列支工资450万元，列支职工福利费、工会经费、职工教育经费78.75万元（该企业计税工资标准为320万元）；企业列支财务费用70万元，其中包括向其他企业借款高于银行同期贷款的利息15万元，其他各项符合税法规定，根据以上资料，回答下列问题。
81.全年应列支的业务招待费标准是（ ）。
a.40万元 b.25万元 c.15万元 d.18万元
82.全年多列支的工资、职工福利费、工会经费、职工教育经费为（ ）。
a.130万元 b.51.25 元 c.152.75万元 d.125万元
83.企业应纳所得税额为（ ）。
a.389.32万元 b.330万元 c.396万元 d.391.05万元
（二） a公司是甲市一家大型国有企业，是增值税一般纳税人；b公司是a公司在乙市设立的子公司，主营业务为锅炉安装，其营业收入向当地地税局缴纳营业税。a公司2002年1月发生如下业务：
（1）将自己生产的利能达牌75吨新型节能环保锅炉两台，以不含税单价200万元的价格，
卖给b公司。
（2）向长青发电厂销售利能达牌75吨新型节能环保锅炉一台，不含税单价600万元。
（3）为本单位浴池生产安装4吨锅炉一台。生产成本为10万元，未从本期生产成本转出。
（4）因本公司浴池安装锅炉生产在建工程费用3万元，其中领用原材料不含税价2万元，
增值税进项税额340万元未做进项税额转出，其他费用1万元。未从在建工程转出。
月初增值税进项税额余额为零，本月购进原材料发生增值税进项税70万元，2002年2月l0日申报并缴纳一月份增值税100万元。
根据上述资料回答下列问题：
84.a公司和b公司的关系为（ ）。
a.a公司和b公司是关联企业，因为两家公司均从事锅炉相关业务
b.a公司和b公司不是关联企业，因为两家公司不在同一城市
c.a公司和b公司是关联企业，因为两家公司存在购销关系
d.a公司和b公司是关联企业，因为两家公司之间存在拥有和控制关系
85.下列有关a公司销售给b公司的锅炉价格的表述中正确的是（ ）。
a.a公司销售给b公司的锅炉价格合理，因为两家属于常年关系户，可以按内部优惠价进行交易
b.a公司销售给b公司的锅炉价格合理，因为双方是按照自愿原则进行的交易
c.a公司销售给b公司的锅炉价格不合理，因为a公司没有按照独立企业之间的业务往
来，向b公司销售货物，而是以明显的低价将锅炉销售给b公司
d.主管税务机关可以按照税收征管法的有关规定，将a公司销售给b公司的锅炉价格由
200万元／台调整为400万元／台
e.主管税务机关可以按照税收征管法的有关规定，将a公司销售给b公司的锅炉价格由200万元／台调整为600万元／台
86.下列有关a公司为本单位浴池安装锅炉的行为是否纳税的表述中正确的是（ ）。
a.属于a公司内部行为，不需纳税
b.属于销售行为，应作销售收入处理，并计提增值税销项税额
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